财务报表-6财务报表说明审计程序表
表5－14　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　索引号： （审计机关名称） 财务报表说明审计程序 审计期间＿＿＿＿ 项目名称：　　　　　　　　　　　　　　项目执行单位： |审计程序 |执行情况说明|工作底稿索引 | | | |号 | |　　1．对照财政部下达的有关文件，审核财务报 | | | |表说明是否完整恰当。报表说明具体包括： | | | |　　（1）主要会计政策 | | | |　　（2）财务报表项目注释。 | | | |　　（3）重要事项的揭示：承诺事项、或有事项 | | | |、期后事项、关联交易事项。 | | | |　　（4）项目执行情况的说明包括：项目工程情 | | | |况、贷款（信贷）协定执行情况、配套资金落实和| | | |支用情况、专用账户支付和补充情况、招标采购支| | | |付情况、还贷准备金账户的资金来源与保管情况、| | | |偿还世界银行贷款的情况、汇率及汇率风险损益情| | | |况。 | | | |　　（5）其他财务会计方面需要说明的重要问题 | | | |　　2．结合符合性测试和实质性测试的情况，检 | | | |查财务报表说明的正确性。 | | | |　　3．结合财务报表，检查财务报表说明反映的 | | | |情况是否与有关报表项目一致。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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