企业纳税实务之增值税部分__管理文库

企业纳税实务之增值税部分

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转出进项税额时，借：待处理财产损益（8000×17%） 1360

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360

经批准计入营业外支出，借：营业外支出 7360

贷：待处理财产损益 7360

11、采用折扣方式销售货物的，销售额和折扣额应在同一张专用发票上注明，否则，全额计税。

借：原材料 45000

应交税费—应交增值税（进项税额） 7650

贷：银行存款 52650

如收到供货方开来的红字发票时，

借：原材料 50000

应交税费—应交增值税（进项税额）8500

贷：应付账款 58500

同时，借：应付账款 58500

贷：银行存款 52650

原材料 5000

应交税费—应交增值税（进项税额转出）850

12、2009年1月1日起，纳税人购进固定资产的进项税额允许抵扣。

借：固定资产 200000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34000

贷：银行存款 234000

13、借:管理费用 5000

应交税费—应交增值税（进项税额）150

贷：银行存款 5150

根据记账凭证登记应交增值税明细账（略）；在下月15日前填写增值税一般纳税人申报表，并报送，然后根据银行退回的缴款书回执联编制记账凭证：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）1948.30

贷：银行存款 1948.30

增值税实务纳税增值部分企业

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