出口货物退(免)税的税务及会计处理
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贷:应收账款—应收外汇账款
(3)计算当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额时:
借:主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
(4)确定不得免征和抵扣税额抵减额时:
借:主营业务成本(红字)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
(5)月末计算增值税应纳税额时,若大于零,则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
若应纳税额小于零,则:
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