集团内部控制体系设计的“三维度”__管理文库

集团内部控制体系设计的“三维度”

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2、是资金控制。

资金控制是指集团公司对下属公司的资金存量和流量的控制。资金是企业的“血液”，资金控制实际上是影响下属公司生存与发展最直接、最关键的财务控制手段。在实践中资金控制有多种具体形式，如结算中心制、财务公司和“资金池”管理方式等。企业集团应根据自己的情况，选择适合自己的资金控制方式。

3、内部审计。

对于企业集团而言，由于集团企业众多，管理层级多，更容易发生舞弊和效率低下行为，因而内部审计显得更为重要。内部审计是企业集团最高管理层管理控制企业集团的工具，对集团和成员企业各种财务资料的可靠性和完整性、企业资产运用的经济有效性等进行审核，评价企业集团及其成员企业的内部控制是否有效，帮助集团最高管理层评价下属公司管理当局的管理业绩，监督下属公司和其他成员企业管理当局的行为，减少舞弊行为。

世界经济形势的变化，我国经济的继续发展，企业所面临的风险会不断发展变化，集团内部控制体系需要针对企业外部和内部环境不断优化，才能适应集团企业发展需要。通过“三维度”方法建立集团企业内部控制体系后，集团企业仍然需要加强对下属企业的监督检查，并对内部控制制度的适应性、合理性和有效性进行定期和不定期相结合的监督与评估，并形成书面报告不断优化，因此企业内部控制体系在初步设计完成后，仍需不断优化、完善和更新，以保证集团企业的发展。

内部控制三维内部体系集团控制设计

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