集团内部控制体系设计的“三维度”__管理文库

集团内部控制体系设计的“三维度”

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权；下属公司经营者和财务总监等高层管理人员的聘任，委派与解职权等。对这些权限的控制，主要从性质和金额两个方面着手。对于性质很重要的权限，如开设孙公司权，集团公司可以不论金额大小，严加控制；而对于某些权限，集团公司可以实行额度控制，规定在多少额度以下下属公司享有这些权限而不需集团公司审批，超过此额度则必须报集团公司审批。

3、树立良好的控制环境

控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是一种氛围。因此树立良好的控制环境，塑造企业文化，影响企业员工的控制意识，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础，这将直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。

维度2—治理结构下内部控制关系

治理结构下内部控制关系是建立风险管理机制的基础。公司治理通过所有权与经营权分离，依靠董事会等机构确定管理层级，并对管理层设定经营目标，实现资产的保值和增值。但由于“内部人”控制等原因，经营层可能为使自身利益最大化，使下属企业财务信息的真实性、准确性和及时性受到影响。因此，要完善治理关系，集团风险管理机构应当对公司治理的程序和流程确保目标实现，并围绕目标建立风险管理机制，进行风险评估，进行风险识别和分析，针对风险采取控制和预警措施。通过风险评估，提出改善和加强公司治理建议，以便公司治理层能够对企业运营状况更加充分了解和加强控制。因此，在集团内部对下属单位建立完善的治理结构，理顺对下属单位的治理关系，是建立风险

内部控制三维内部体系集团控制设计

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