走进2016房地产建筑业营改增政策深度解析与未来财税规划

  走进2016房地产建筑业营改增政策深度解析与未来财税规划     

提示：本课程将结合房地产业建筑业实务深刻解读营改增政策

前言：李克强总理在作2016年政府工作报告时提出，2016年全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。这真是猴年来了，马月也不远了。《2016年税收重点工作任务》在稳步推进税制改革工作安排中，将“持续推进营改增改革”列在首位，该来的挡也挡不住，与其逃避，不如面对。猴年的这一年，踏过去锦绣前程，闯不过折戟沉沙。困难面前，不妨来参加我们的本次专题课程，让我们变压力为动力，将日常繁琐工作简单化，瘦身、瘦身再瘦身，提升财务管理水平，直面营改增，直面税收新政，找思路、找方法、找对策。

【主讲专家】樊剑英，中财仕通商学院高级合伙人，中国税网特约研究员、中国注册税务师、中税咨询集团高级合伙人、国家税务总局网络学院讲师、天和智库经济研究所专家委员会委员、中国民盟盟员、房地产纳税筹划专家、长期担任多家房地产建筑企业税务顾问；先后在《中国税务报》、《海峡财经导报》、《中国房地产》、《南方房地产》、《现代服务业》发表大量财税论文、编著《房地产开发企业纳税实务与风险防范》、《税收优惠最优方案设计与点评》等。

第一模块 “互联网+税务“数据信息共享环境下如何应对税务风险

一、     纳税信用等级评价和我们有没有关系？

二、     “互联网+税务”会暴露我们多少信息？

三、     “金三”厉害过“金三胖“，对我们有什么影响？

四、     税务稽查摇号了，会不会摇号到我们家呢？

五、     “大众创新 万众创业“我们能够享受什么税收优惠？

第二模块  建筑业项目管理收款和纳税报表分析

一、        建筑业营业税该什么时候缴？增值税该什么时候缴？

二、        投标保证金、履约保证金是否纳税？

三、        按照工程进度结算额应否纳税？

四、        每次发票开具金额应否纳税？

五、        会计不结转收入是否所得税也要结转收入？

六、         按照工程完工进度确认收入还是按照实际开具发票额来确认收入？

七、         工程完工进度如何确认？

八、         未开具发票确认收入可否扣除税金及附加？

九、         开具发票可否不确认收入？

十、         按照发票确认收入应注意什么问题？

十一、   不按照完工百分比又该怎么结转收入？

十二、   预算、财务如何协调年终收入结转和税务检查？

十三、   开票还要缴纳个人所得税吗？建筑企业个人所得税是否区分管理人员和一般员工？

十四、   不办理外出经营活动证明什么后果？

十五、   建筑集团内部资质共享带来什么后果？

第三模块  房地产企业项目管理收款和纳税报表分析

一、         房地产企业意向金、诚意金是否纳税？增值税呢？

二、         房地产企业定金是否纳税？签约后退房支付违约金是否涉及个人所得税？

三、         房地产企业收取的维修基金、担保费、办证费等等是否纳税？

四、         故意形成违约支付违约金是否涉及个人所得税？

五、         房地产收款收据应该反映出多少内容？

六、         根据收款收据我们可以自动汇总形成哪些实用有效信息？

七、         面积确权后怎样计算房款的多退少补？

八、         怎么随时检查项目累计应纳税金、当期税金、当年税金？

九、         房地产纳税预缴可否扣除营业税金及附加、土地增值税？

十、         房地产预计毛利额确认后下一年度可否调减？

十一、   房地产核定征收被迫查账征收后如何计税？

十二、   年终结账确认收入的按揭未收款、应收款如何纳税填报？

十三、   会计结转收入是否所得税也要确认收入？

十四、   会计不结转收入是否所得税也要结转收入？

第四模块 房地产建筑业营改增再认识之临阵磨枪

一、         味如鸡肋之“营改增”——改也难，不改也难，早晚要改

二、         错乱神经之“营改增”——你说改了，我说没改，今年全改！

三、         身份郁结之“营改增”——小规模身份好，还是一般纳税人身份好？成为一般纳税人还能变身小规模纳税人吗？想想看房地产企业偶尔出售资产1000万可以简易征税吗？一般纳税人身份确认前的采购可否抵扣进项税额？

四、         不明不白之“营改增”——是就增值额征税吗？为什么经营亏损增值税税负却很高？是发票就可以抵扣吗？不认证能否抵扣？集团统一结算能否抵扣进项税额？

五、         不前不后之“营改增”——有改的，有没改的，混在一起怎么办？差额计征如何核算处理？营改增抵减销项税额，跟我们房地产营改增有无关系？

六、         百密一疏之“营改增”——一般纳税人也可以简易计税么？还是必须的？税率太多也麻烦！

七、         提心吊胆之“营改增”-——“金三“来了，虚开还能躲藏吗？知道如何开具发票吗？知道如何开具红字发票吗？忘记认证有啥结果？营改增不得开具增值税专用发票的情形又有哪些？

八、         劳心费力之“营改增”——财务如何如何设置会计科目？如何会计核算？如何纳税申报？准备哪些资料？购买哪些设备？

九、         风险依旧之“营改增“——别要错了发票，别疏忽营改增对于其他税种的影响。

十、         运筹帷幄之“营改增”——减税利益大PK，拼的是财智，拼的是临阵磨枪！

第五模块  房地产建筑业营改增“穿越”之剑出锋芒

一、     营改增前要不要催要发票？

二、     营改增前要不要提前开具发票？

三、     营改增对于企业所得税、个人所得税有无影响？

四、     营改增对于企业财务核算、财务预算、工程造价、业务管理有何影响？

五、     营改增后材料采购还要不要货比三家？如何设计低税负的采购制度？

六、     营改增后企业如何面对甲供材税负测算和建立定价机制？

七、     营改增后能抵扣是好事，不能抵扣是风险，亲！知道哪些进项不能抵扣吗？

八、     营改增前后取得的土地能否抵扣进项税额？

九、     营改增后取得不动产如何抵扣进项税额？

十、     营改增如何设置会计核算规则和会计科目？

十一、         营改增后先有成本后有收入或者先有收入后有成本如何计税？

十二、         营改增对于房地产业的纳税义务发生时间和纳税地点如何选择？

十三、          实务案例“穿越”解析——买房赠车库、买房送装修、买房免物业费、以房抵借款、城中村改造、自挂自摘、股权股票转让、政府征收土地、收购烂尾楼、土地一级开发、甲供材、产权式酒店经营、售后回租、免租期、混合销售与混业经营、三方抵账、材料抵顶工程款、收取施工方水电费……

十四、         营改增后销售折扣、促销、折让、退款等等该如何纳税处理？

十五、         营改增对于酒店、物业管理、旅游等行业有啥特别影响？

十六、         营改增后人工费用如何抵扣？

十七、         营改增后挂靠项目有何税务风险？

十八、         营改增后不可抵扣增值税进项税额的有哪些情形？

十九、         存量房产存量项目该如何过渡征税？

二十、         营改增前已完工未收款项目如何过渡？

二十一、    房地产、建筑业如何解决不同项目不同地点增值税缴纳地点问题？

二十二、    总分公司与母子公司的纳税有无纳税差别？

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