自来水公司财务及制水成本-马鞍山供水项目投资可行性分析(doc)
自来水公司财务及制水成本
第一节 自来水公司财务分析

一. 资产
1. 账面固定资产
截至2001年12月马鞍山市自来水公司的固定资产原值总额为13110万元，采用直线折旧法，残值率取4％，建筑物的折旧年限取30年，专用设备和工作设备、动力设备、运输设备和管网的折旧年限分别取取10年、11年、10年、11年。目前资产净值为7948万元，再由于二水厂技改，形成固定资产4823万元，将此也计入固定资产总值，自来水公司固定资产净值为1.277亿元。
已获得自来水公司的固定资产明细汇，如下表所示。
表 14自来水公司固定资产一览表 （单位：万元）：
编号 部
门 合计 生产用固定资产 非生产用固定资产
原值 净值 原值 净值 原值 净值
1 生产部门 12122.3 12293.4 12080.7 12269.9 41.6 23.5
一水厂 921.4 420.3 921.4 420.3
二水厂 5293.0 3264.7 5251.4 3241.2 41.6 23.5
二水厂技改 4823.1 4823.1
三水厂 937.8 286.7 937.8 286.7
营业所(管网) 4934.7 3463.3 4934.7 3463.3
净化剂厂 35.4 35.4 35.4 35.4
2 管理部门 987.8 477.7 891.2 399.3 96.6 78.4
机关 463.5 226.0 367.3 148.2 96.2 77.9
化验室 175.2 140.6 174.7 140.1 0.49 0.47
汽车修理队 349.2 111.0 349.2 111.0
3 合计 13110.1 12771.1 12971.9 12669.2 138.2 101.8
该数据和自来水公司2001的年报“资产负债表”中的固定资产净值数据1.295亿元略有差异。该资产中已包含管网部分。由于每年城市的部分新建管网并未全部纳入自来水公司的资产中，如一些小区开发商负责新建的管网，实际并未纳入自来水公司的资产总额中。
2. 应收帐款
截止2001年底，自来水公司应收帐款达3362.22万元，2000年和1999年应收帐款分别为3401.5万元和3141.24万元。应收帐款主要是历史水费欠帐。虽然目前自来水公司已采取一些措施，如实行居民用水和工业用水分离，并加大水费收缴力度，但历史欠帐太多，实际已形成坏账。而且水费欠缴大户往往属于效益不好的国有企业，自来水公司又不得不对它们进行供水，从而形成新的水费收缴困难，据统计每年自来水公司的水费收缴率约在94%左右。
其他应收款317.8万元，主要是四水厂筹建的开销挂账。
预付帐款297.7万元，主要是工程款项。
3. 专项应付款
年末数为2671.6万元，年初数为1841.7万元，实际应付款为829.9万元。据介绍，该款项主要用于每年的管网建设和维修。其实际来源于水价，将水价中的0.15专项用于管网建设。过去其财务部门的作法是将该资金放在资产折旧中，称为“加速折旧”，并得到当地的税务、财政主管部门的同意，根据售水收入每年该资金大约有800多万元。后来经省里的检查，按以前的账上的加速折旧法是不容许的，因此今年将该资金在帐目上调整为专项应付款。
根据2001年的售水量5300.26万吨，实际的专项资金应为795万元，与账上的829.9万元略有差距。

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