《如何解决企业发票不足问题》
《如何解决企业发票不足问题》详细内容
《如何解决企业发票不足问题》
如何解决企业发票不足问题
课程背景：
发票是市场经济中价值链传递的重要载体，也是最基本原始会计凭证；对税务机关来
说，发票是保障国家税款收入和监管经济活动的重要手段；对企业来说，发票是记账和
缴税的核心依据。本课程以企业缺少成本发票为源头，围绕如何合法合规的控制企业税
负率为主线，从防范风险和税收筹划两个方面，帮助企业财务人员积极主动安排和筹划
企业的税务预算，对经营、开票、纳税等行为进行事先规划和筹划。
课程收益：
▲ 通过从税务、会计和法律不同的视角，重新审视和认识发票功能、作用及风险；
▲ 让学员从熟练计算各种负计算入手，运用税务风险工具发现和控制发票风险点；
▲ 通过大量法律和税务实践案例，将帮助您掌握企业发票管理风险特征及筹划方法。
课程模型：
课程时间：2天，6小时/天
授课对象：财务总监及公司高级理人员负责财务工作的财务经理、财务主管，负责税务
工作的税务经理、税务主管，负责内部审计工作的审计总监和审计经理和审计主管。
授课方式：转变观念/持续改进/落地实施；讲师讲授+案例分析+案例研讨+现场演练+小
组决策+结果评析+经验分享；案例均是由老师亲身操作，真实可鉴，针对性强.课程将在
愉快幽默的氛围中引导学员学习并实践财务管理知识。
课程大纲
一、发票对企业有多重要
1. 重新认识一下发票
税务视角认识发票
会计视角认识发票
法律视角认识发票
2. 企业真的只是缺票吗？
3. 为什么有发票也不能扣除？
4. 单纯找发票根本就不是筹划！
二、比发票更重要的是税负
1. 税负率是什么？
2. 税负率怎么算？
增值税税负率
企业所得税税负率
企业综合税负率
行业总体税负率
3. 行业的预警税负率到底是多少？
三、企业的税负要怎么控制
1. 影响税负的六大因素
法定税负率
税收优惠政策
财政返还政策
企业组织形式
企业运营及税务架构
企业筹划及执行能力
2. 企业税负的风险评估
日常税收行为风险评估（12个行为）
主要预警指标风险评估（25个指标评估）
发生税务预警应对步骤（6大应对步骤）
3. 全流程降低企业税负思路
增强税收风险意识
合作伙伴选择管控
合同订立过程管控
发票合规过程管控
货款计算过程管控
谨慎选择财税优惠
四、导致企业发票不足的成因分析
1. 企业利润太高
分析企业利润高的原因
提出业务均衡发展对策
通过三个案例获得启发
2. 拿到了发票，但是不合规
发票的开具不规范
业务的证据链不完整
关联交易的性质不合规
3. 应该有发票，但是没拿到
收款方客观上无法开票
收款方主观上拒开发票
获取发票法律应对策略
4. 发生无法拿到发票的支出
支付罚款违约金支出
支付的按佣回扣支出
支付的小额零星支出
支付各种分摊费用支出
五、现实中企业常见应对的风险评价
1. 企业不开票不申报——逃税罪
2. 企业虚列成本和费用——逃税罪
3. 企业两套账、走私账——逃税罪、逃避追缴欠税罪
4. 向其他公司购买发票——持有伪造发票罪、非法购买增值税专用发票罪
六、案例：从六个层面解决发票不足
1. 从票据层面进行筹划的案例
2. 从合同条款进行筹划的案例
3. 通过会计处理进行筹划的案例
4. 运用税收优惠进行筹划的案例
5. 从业务的拆分合并筹划的案例
6. 运用组织形式进行筹划的案例
课程总结及答疑互动：构建本次课程学习思维导图-结语
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