《金税四期出台-企业高管涉税风险排查和应对》

金税四期出台-企业高管涉税风险排查和应对

课程背景：
随着征管改革的推进，金税四期即将上线，以“互联网+大数据+云计算”的稽查天网已
经铺开，在越来越严峻的征管环境下，企业在经营各环节业务流程方面的风险与日俱增
。以前的风险没有消退，新风险又需要预警和掌控。
随着电子发票时代的到来，税务机关查处企业税收违法问题的技术手段日趋完善，涉
税数据共享、交叉比对、构建模型、风险制导，360度全方位的信息收集使得企业税收风
险节节攀升，稽查新管理模式从“发票控税”向“以数治税”的转变。通过讲解和案例学习
，学员可对以下问题答疑解惑，获得收举一反三的应用能力：
税务机关如何通过“金四”系统进行风险筛查？
面对企业精心策划的财税棋盘，智能税务稽查运用何种方法洞察疑点？
面对疑点，税务稽查又如何个案突破？
税务稽查如何对待政策的模糊点？
税局视角的增值税、所得税、个税检查要点在哪里？
如何合理利用税收政策获取税收利益？
本次课程将对上述问题一一梳理，深入探讨专用发票电子化带来的稽查新动向，检查
新重点，帮助企业高管做到知己知彼，从容应对，及时做好风险防控工作，全面提高税
收风险应对能力。


课程收益：
【识别风险】通过分析电子发票的业务特点，揭露隐藏的涉税风险；
【掌握要点】结合案例，让枯燥的财税知识与典型工作案例相结合，洞悉要点；
【应对风险】财税政策与实操结合，掌握落地的应对之法，规避企业与自身风险。
【权威解读】解读重点关联税种比对，了解新征管下的校验关系；
【防控提升】提升涉税风险防控能力，做到识别-掌握-预防-规避。


课程时间： 2天，6小时/天
课程对象：财务人员、希望提升企业管理水平的企业领导等
课程方式：讲师讲授+案例分析+实操演练
课程大纲
第一讲：电子专票时代税务稽查及风险排查和应对
1. 电子专票时代的税务稽查新动向
（一）增值税专用发票电子化带给我们了什么？
1. 增值税电子专票发生了什么变化？
2. 如何查验电子发票的真假？
3. 电子专票对企业税务风险管理带来了哪些影响？
（二）智能税务稽查
1. 税务稽查是如何实现“智能化”的？
2. 深挖“大数据”，全视角识别企业税收风险；
3. 千户集团数据采集一借千户集团信息采集“挖出”890万元税收
二、电子专票时代税务稽查主要手段
（一）案头分析
1. 小数据牵出大问题--基础信息反映企业的税收问题；
2. 申报表与财务报表间的核对一隐藏在“其他”项目中申报的“扣除”；
3. 比较分析法的应用--某购物中心财务数据的比对分析；
4. 逻辑比对--风马牛不相及说明了什么问题？
（二）税务约谈
1. 聊天聊出几十万税款？
2. 税务约谈时提出了四个问题，看似简单实则复杂；
3. 财务经理“工作总结”中隐藏的秘密。
（三）关注重大经营事件
1. 证监会处罚公告中隐藏的巨额个人所得税；
2. 300亿会计核算差错的上市公司公告中隐藏的税收风险；
（四）异常会计数据的深度核查
1. 巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？
2. 巨额预付账款背后隐藏的税收秘密；
3. 存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？
4. 应收票据长期挂账反映出怎样的税收问题？
5. 其他应收款出现负数意味着什么？
6. 假借预付账款之名，行融资之实；
7. 预收账款减少与利润表中的“营业收入”增加不匹配是否有问题？
8. 盈余公积的增加数大于净利润的10%，企业会有税收问题吗？
（五）发票电子底账系统数据比对
1. 一张8吨的柴油发票告诉了哪些真相？
2. 农产品为何卖给精密仪器制造公司？
（六）第三方数据比对
1. 通过金融情报查补个税4000万，看个人账户的涉税风险；
2. 通过车管部门信息核查驾校少申报收入事实；
三、电子专票时代税务稽查重点问题及规划
（一）增值税重点税收风险问题及规划
1. 未入账的不开票收入，税务机关是这样查出来的；
2. 兼营销售税收风险及行为规划；
3. 不同促销方式税收风险及合理规划；
4. 价外费用税收风险及合理规划；
（二）企业所得税重点税收风险问题及规划
1. 商品销售收入税会差异风险防范要点
2. 业务招待费与会议费区分不明税收风险及合理规划；
3. 违约金等收入的增值税及企业所得税处理盘查及调整；
4. 广告费和业务宣传费支出相关事项盘查及调整；
（三）个人所得税重点风险问题及规划
1. 冒用个人身份信息虚列工资、虚开发票风险；
2. 工资薪金未按规定申报纳税风险与利用公益捐赠降低税负规划；
3. 年终奖未按规定扣缴个税风险及合理规划；
4. 劳务报酬未按规定扣缴个税风险及合理降低税负规划；
（四）企业资金融通税收风险及应对
1. 统借统还业务税收风险在哪里？
2. 非统借统还业务该如何进行正确涉税处理？
3. 企业间借贷资金的利率水平高低对企业税收风险的影响几何？
4. 关联企业之间融通资金考虑债资比了吗？
5. 企业向自然人借款，有哪些税收风险？
6. 自然人股东从企业借款有税收风险吗？
第二讲：全案例学习税务稽查风暴应对之策
1. 稽查新管理模式从“发票控税”向“以数治税”的转变
1.金税四期之下，2021 年税务稽查的新风向：打击三假
2.4800 亿的虚开发票案，你了解多少
3.剖析全国首例电子专票虚开大案背后的故事
4.透视全国首例利用互联网平台洗票案件的神秘面纱
5.案例分析∶税务机关是怎么盯上你的?
6.纳税人的反击手段：事实与证据，税收政策的依据，稽查执法的细节
2. 增值税∶稽查重点及应对方案
1.
几张包工头开来的工程款发票，是怎么让建安企业被判偷税的? 包工头提供的发
票，被查实为虚开，面对税务机关的问询我们该怎么应对?
2. 公司的零星采购无法取得发票，注册家小规模纳人企业，一年开
180 万的发票，免交增值税，这种方案可行吗?
3. 常用的注册个独企业进行税收筹划方案中，需要提供哪些证据链?
4.
案例分析∶会计师事务所是如何卷入虚开专票的大案中的?有真实采购业务通过第
三方开票，涉嫌虚开，有规避方案吗?
5. 资金流与发票流不一致，能用第三方收付款协议解决吗?
6. 总机构统一采购、合同流与业务流不一致属于虚开吗?
7. 总包方代付农民工工资导致资金流不一致，有风险吗?
8. 提前索票属于虚开吗?如何规避?
9. 异常凭证的认定与处理？
3. 所得税∶扣除凭证
1. 利用小微优惠政策避税的风险点
2.
从劳务派遣公司、人力资源公司取得发票列支用工成本，为什么会被税局稽查?


3.
用工成本可以通过哪几种方式列支，劳务派遣公司与人力资源公司都能开用工成
本发票吗?
4. 虚开增值税普票与白条入账，哪个风险更高?
5.
老板个人名义借款，企业使用资金。利息支出有办法在企业所得税前扣除吗?
6.
向外部个人支出几种发票解决方案无需发票就能所得税前扣除的几种特殊情况
7. 虚受普票，开票方出事了，受票方还有免受处罚的解决方案吗
8. 跨期发票的所得税处理
4. 企业“员工薪酬”纳税筹划与风险规避
1. 新税法下，报酬支付按“工资薪金”还是“劳务报酬”？谁纳税最少？
2. 私车公用、员工福利等个人所得税风险把控及处理技巧！
3. 公司聘用不同身份的员工，税收优惠一定不能忽视！
5. 房产税政策梳理及常见问题剖析
1. 如何界定房产税的计税原值、余值？
2. 哪些配套设备应并入房产原值征收房产税？
3. 新建办公楼的装修费用，如何征收房产税？
4. 旧房改造的装修费用，如何征收房产税？
5. 土地价值如何征收房产税，是否属于重复征税？
6. 契税、耕地占用税是不是房产税的计税基础？
6. 城镇土地使用税梳理及常见问题剖析
1. 检查中如何核实应税土地面积及适用税率？
2. 免税与纳税单位，如何划分城镇土地使用税征免界限？
3. 免税单位无偿使用房产，如何征收房产税、城镇土地使用税？
4. 房地产开发企业哪些行为，享受免征城镇土地使用税的优惠政策？
5. 个人出租住房与非住房，如何征收房产税及城镇土地使用税？

7. 印花税梳理及常见问题剖析
1.
实收资本、资本公积变化，如何征收印花税？企业注册资本未认缴，是否需要缴
纳印花税？
2. 签订时无法确定计税金额的应税合同，如何征收印花税？
3. 同时载有两个或两个以上经济事项的凭证，如何征收印花税？
4.
未标明金额的应税凭证，如何征收印花税？修改合同金额的应税凭证，如何征收
印花税？
5.
电子“请购单”是否属于印花税应税凭证？实际结算金额超过合同金额，是否需要
补贴花？

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

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