内部审计质量控制制度(doc)...   2011.05.16

第1条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据相关审计法律法规，特制定本制度。 第2条 本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程序。内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。 第3条 机构自我质量控制主要是指审计部......

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内部审计督导控制制度(doc)...   2011.05.16

第1条 为了规范内部审计的督导工作，保证内部审计工作的质量，根据《内部审计具体准则》及国家相关法律法规，结合公司具体情况，特制定本制度。 第2条 本制度所称督导，是指公司审计部经理和各审计项目组长对实施审计工作的审计人员所进行的监督与指导。 第3条 本制度适用于公司审计部所有审计人员及其从事的一切内......

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企业内部审计管理制度(doc)...   2011.05.16

第1条 为适应集团专业化管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据国家相关法规，结合本集团的实际情况，特制定本制度。 第2条 内部审计工作的目的 1．监督集团经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业的贯彻执行。 2．查处违规行为，......

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审计人员工作规范(doc)...   2011.05.16

第1条 为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家有关法律法规和企业内部规定，特制定本规范。 第2条 审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。 第3条 审计部负责......

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总会计师委派管理办法(doc)...   2011.05.16

第1条 为确保times;times;股份有限公司（简称为母公司）作为出资者的权益，强化财务监督与管理，保证会计信息质量，建立健全内部约束机制和会计监督体系，根据有关法律法规及公司章程规定，特制定本办法。 第2条 委派总会计师是母公司作为子公司的出资人向子公司派出的总会计师，由子公司董事会聘任、母公......

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母公司合并财务报表管理制度(doc)...   2011.05.16

第1条 为规范合并财务报表的编制，确保合并财务报表真实、完整、准确与适当披露，满足公司会计信息使用者的需要，根据《企业会计准则第33号mdash;合并财务报表》，制定本制度。 第2条 合并财务报表至少包括下列组成部分。 1．合并资产负债表。 2．合并利润表。 3．合并现金流量表。 4．合并所有者权益......

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子公司重大事项报告及对外披露制度(doc)...   2011.05.16

第1条 为加强对子公司的管理，控制子公司的经营风险，规范子公司重大事项的内部报告及对外披露程序，根据相关法律法规及公司章程，特制定本制度。 第2条 子公司重大事项报告及对外披露负责人包括以下机构和人员。 1．子公司董事会和委派董事。 2．子公司高级管理人员。 3．母公司董事会。 4．母公司董事会秘书......

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对子公司进行内部审计制度(doc)...   2011.05.16

第1条 为加强母公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。 第2条 对子公司的内部审计是由母公司审计委员会、审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。 第3条 本......

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公司财务报告编制与披露管理制度全案(doc)...   2011.05.13

第1条 为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制定本制度。 第2条 公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应遵守本制度。 第2章 财务报告的内容 第3条 财务报告主要包括会计报表、......

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财产清查管理制度(doc)...   2011.05.13

为了加强对公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法律法规的规定，特制定本制度。 第2条 财产清查的范围主要包括流动资产、非流动资产和债权、债务。 1．流动资产包括库存现金、银行存款、专项存款、有价证券、库存材料、在产品、出租开发产品、待售开发产品等。 2．非流动资产包括固定......

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会计凭证管理办法(doc)...   2011.05.13

第1条 为保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的准确性，会计人员需按本办法的相关要求，做好会计凭证的取得、填制与保管工作。 第2条 本办法适用于对本企业及控股子公司会计人员取得、填制与保管会计凭证工作的管理。 第3条 会计凭证的相关界定。 1．会计凭证包括原始凭证和记账凭证，而记账凭证又......

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财务报告编制准备管理制度(doc)...   2011.05.13

第1条 为规范财务报告编制准备工作，保证财务报告编制准确、及时，特制定本制度。 第2条 本制度适用于本公司与编制财务报告相关的所有人员。 第2章 编制方案 第3条 财务部门负责制定年度财务报告编制方案，要求至少包括以下3个方面。 1．年度财务报告编制方法。 2．年度财务报告会计调整政策、披露政策。 ......

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关联交易回避制度(doc)...   2011.05.13

第1条 为了规范企业的关联交易，减少关联交易风险，特制定本制度。 第2条 本制度中的关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。 第3条 本制度中的关联交易是指本企业或控股子公司与关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否......

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并购交易财务控制制度(doc)...   2011.05.13

第1条 为规范企业并购行为，减小并购成本，防范并购风险，特制定本制度。 第2条 本制度适用于参与并购行为的所有财务相关人员。 第3条 财务人员在企业并购中的一切行为必须遵守国家统一的会计准则制度。 第4条 本制度中的公允价值是指在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行......

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并购交易审慎性调查制度(doc)...   2011.05.13

第1条 为规范企业并购行为，减小并购成本，防范并购交易风险，特制定本制度。 第2条 本制度适用于参与并购行为的所有相关人员。 第2章 审慎性调查报告的地位与内容 第3条 审慎性调查报告是企业并购行为的依据，关系着企业并购的成败，参与并购行为的人员要高度重视。 第4条 审慎性调查的内容应根据企业并购的......

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并购交易前期准备管理制度(doc)...   2011.05.13

制度名称 并购交易前期的管理制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为规范企业在并购中的行为，减小并购成本，防范并购风险，特制定本制度。 第2条 本制度适用于参与并购行为的所有相关人员。 第2章 并购规划与调查 第3条 并购项目部所制定的并购规划必须符合企业的经......

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并购交易授权审批制度(doc)...   2011.05.13

制度名称 并购交易授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为规范企业在并购中的行为，减小并购成本，防范并购风险，特制定本制度。 第2条 本制度适用于参与并购行为的所有相关人员。 第3条 企业并购是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事......

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企业内部控制-成本费用管理制度全案(doc)...   2011.05.13

第1章 总则 第1条 目的 1．规范企业成本费用核算工作，保证成本信息真实、完整。 2．加强企业成本管理，降低成本费用，提高企业经济效益。 第2条 成本费用核算依据 1．国家《企业会计准则》、《公司内部会计制度》。 2．有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件。 3．企业内部的经营特点以及经营的......

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成本费用执行控制制度(doc)...   2011.05.13

第1条 目的 为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本制度。 第2条 责权单位 1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。 2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。 第2章 成本费用预算分解 第3条 企业根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。 第4条 成本费用预算指标一经批......

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成本费用预算编制制度(doc)...   2011.05.13

第1条 成本费用预算目的 降低成本费用是编制成本费用预算的基本目的，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。 第2条 成本费用预算范围 预算年度内一切成本费用支出。预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用......

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成本费用核算制度(doc)...   2011.05.13

第1条 目的 1．规范企业成本费用核算工作，保证成本信息真实、完整。 2．加强企业成本管理，降低成本费用，提高企业经济效益。 第2条 成本费用核算依据 1．国家《企业会计准则》、《公司内部会计制度》。 2．有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件。 3．企业内部的经营特点以及经营的内外部环境的要......

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成本费用预测管理制度(doc)...   2011.05.13

第1条 进行成本费用预测的意义 1．成本费用预测是进行成本决策和编制成本费用计划的前提。 2．成本费用预测是降低产品成本的重要措施，是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。 第2条 成本费用预测依据 1．本企业历史成本费用数据。 2．同行业、同类型企业的有关成本费用资料。 3．料工费价格变动趋......

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成本费用授权批准制度(doc)...   2011.05.13

第1章 总则 第1条 为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。 第2条 本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。 1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。 2．成本费用计划的授权批准。 3．成本费用......

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预算审计管理制度(doc)...   2011.05.13

预算审计管理在预算审计实施过程中，为了保证审计工作效果，规范审计工作行为，特制定本制度。 第2条 意义 通过实施审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃性。 第3条 方式 预算审计采取全面审计与抽样审计相结合的方式进行。 第4条 频率 1．预算执行审计工作每半年1次，时间设定为7......

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预算执行分析制度(doc)...   2011.05.13

第1条 目的 1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。 2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。 3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。 第2条 定义 预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比......

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预算调整管理办法(doc)...   2011.05.13

第1条 为了规范企业预算调整的管理，加强企业预算控制的科学性，特制定本办法。 第2条 本办法适用于企业总部及所属分、子公司。 第2章 预算算调整管理 第3条 进行预算调整必须遵循的原则 1．预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度财务预算目标。 2．预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。 3．预算调......

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预算执行控制制度(doc)...   2011.05.13

第1条 目的 为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。 第2条 预算执行机构及职责 1．集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体。 2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。 3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负......

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预算编制管理制度(doc)...   2011.05.13

为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，使企业生产经营在科学预算的基础上健康有序发展，特制定本制度。 第2条 内容及适用范围 1．本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。 2．本规定适用于企业总部、下属分公司、全资子公司。 第3条 预算编制原则 全员参与......

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预算授权批准制度...   2011.05.13

按照权责分明、相互制约、相互监督的原则，企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。基于此目的，特制定本制度 第2条 责任单位 1．企业预算审批机构mdash;mdash;股东大会。 2．企业预算......

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财务管理--资本资产定价模型...   2011.05.12

财务管理--资本资产定价模型 　　(CAPM) 　　现代资产组合理论是关于最佳投资组合的理论.1952年马科维茨（Harry Markowitz）提出了该理论,他的研究结论是:只要不同资产之间的收益变化不完全正相关,就可以通过资产组合方......

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财务管理--财务管理十项基本原则...   2011.05.12

财务管理--财务管理十项基本原则 　　原则一： 风险收益的权衡mdash;mdash;对额外的风险需要有额外的收益进行补偿 　　原则二： 货币的时间价值mdash;mdash;今天的一元钱比未来的一元钱更值钱 　　原则三： 价值的衡量要考虑的是现金而不是利润 　　原则四： 增量现金流mdash;md......

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财务管理--财务管理的内容...   2011.05.12

财务管理--财务管理的内容 　　1、筹资管理 　　2、投资管理 　　3、营运资金管理 　　4、利润分配管理　财务管理主要是用于管理各种款项信息，其中包含款项申请、报销以及收付款信息，如回款单、付款单、借款单、费用申请和报销申请等，主要功能详细说明如下： 　　l 借款单 　　借款单适用于销售、市场等各......

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财务管理--财务管理的基本理论...   2011.05.12

财务管理--财务管理的基本理论 　　(1)资本结构理论(Capital Structure) 　　资本结构理论是研究公司筹资方式及结构与公司市场价值关系的理论.1958年莫迪利安尼和米勒的研究结论是:在完善和有效率的金融市场上,企业价值与资本结构和股利政策无关mdash;mdash;MM理论。米勒因......

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财务指标内容表...   2011.04.06

财务指标内容表|四个大|八个小指标 |内 容 ||指标 | | ||财务效|净资产收益率 |净资产是自己的，总资产包括借 ||益状况| |别人的......

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正确计算个人所得税的要求...   2011.03.21

正确计算个人所得税的要求 为准确计算个人所得税，达到依法纳税，避免不必要的税务纠纷，现将国家有关个人所得税的征纳规定列举如下，要求人力资源中心及各分公司人事行政部、财务部门按规定正确计算。 1. 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳 动分红、津贴、补贴以及与任......

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小票换增票领取签收簿...   2011.03.21

小票换增票领取签收簿 | || | | | | | | ||领取部门 |增票号码 |开票日期 |客户简称 |发票总额 |领取日期 |领取人签收 ||　 |　 |......

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退货（或折让）证明的办理要求...   2011.03.21

退货（或折让）证明的办理要求 税法规定，凡发生购货退货的，购货方发票未入账抵扣前提下可直接退回发票和 商品；若发票已入账抵扣的，则必须按下述要求操作。 1. 开具折扣折让证明条件： 在购买方已付货款，或者货款未付作已作帐务处理，发票联与抵扣联无法退还的 情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的《......

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收银发票领用归还登记簿...   2011.03.21

附表六： 收银发票领用归还登记簿 门店： 收银员： 发票号码 领用日期 归还日期 发票管理员签收 起 止 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 附表七：进货发票签收簿 | |......

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进货增值税发票监控管理制度...   2011.03.18

进货增值税发票监控管理制度 目前预申请资金的进货增值税发票由业务员勾对后交结算员进行系统操作，财务部无法在第一时间知晓发票到位情况，影响了发票的入帐及时性，出现了发票过期现象，造成进项税抵扣不及时，并导致在于供应商对帐的过程中出现许多未达帐。现针对这一情况，对进货发票的监控管理作如下规定：一、监控流......

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激励制度基本概况...   2011.03.18

激励制度基本概况 1. 奖励方式 1. 嘉奖。包括精神鼓励和物质奖励。 2. 加薪。在维持原职位情况下给予工资提升或奖金提高。 3. 提级。按公司职位等级给予提升，同时也提高了薪资水平。 2. 处罚方式 1. 经济处罚。按处罚标准对责任人及相关连带领导人进行经济处罚。 2. 降薪。在维持原职位情况下......

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货款结算流程管理...   2011.03.18

货款结算流程管理 概述：每个企业的经营都离不开业务和财务两套流程。而帐务流程综合包含业务帐务和财务帐务两个流程。帐务是一个企业业务运作过程的真实记录的载体，企业业务运作的过程是通过帐务流程体现出来。因此一个企业的经营效率与效益直接受到帐务流程的有效性、合理性、高效性影响。而企业的整个经营过程数据资料......

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工商税务证照申请办理的规范...   2011.03.18

工商税务证照申请办理的规范 为规范工商税务证照的申请手续，保证公司经营的正常开展，制定如下操作规范。1. 适用1. 本规范中所指证照包括：营业执照、法人代码证、税务登记证2. 本规范中的申请办理内容包括：新公司的成立，已有公司项目变更，撤销已有公司3. 本规范适用于XX集团所属企业，包括全资公司、合......

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各门店电费及时报支事宜...   2011.03.18

各门店电费及时报支事宜 为了及时考核各分公司各门店的电费使用情况，准确反映各分公司各门店的电费管理数据，使财务中心能正确编制管理报表和对费用进行有效的预算监控，规定如下： 1. 各分公司、各门店必须正确反映当月电费的使用额度，门店收到电力局或物业公司电费 缴款单子后需要按费用管理制度要求在月底前及时......

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