管理制度篇-货币资金内部控制制度范文
04 货币资金内部控制制度范文
第一条 货币资金业务内部控制的基本要求。货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制，是整个内部控制制度设计的关键。
1．实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。
2．各种收付款业务均应集中于出纳部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。
3．现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。
4．一切货币资金收入都要入账，不得将出售残料、废料的收入、罚款、赔款的收入等列作账外处理。
5．银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。
6．库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行，库存现金必须存放保险柜。

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