xxBPR项目文档——全面预算体系介绍
国泰君安证券股份有限公司 预算管理培训 全面预算体系介绍
安达信公司
二零零二年四月十二日
目录
1、预算培训目的
2、预算管理现存的问题
3、安达信预算管理的理念
4、预算制定全球最佳实践借鉴
5、全面预算体系介绍
6、下一阶段工作安排
预算培训目的
通过此次研讨，帮助国泰君安管理人员准确理解预算的概念与作用；
通过介绍安达信预算管理的理念与模型，使国泰君安管理人员更好地理解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；
通过介绍安达信预算管理的全球最佳实践，帮助国泰君安管理人员了解国外先进证券金融企业实行预算管理的相关经验；
介绍安达信对建立国泰君安未来预算体系的初步设想；
与国泰君安管理人员一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来预算体系的实施打好基础。
目录
1、预算培训目的
2、预算管理现存的问题
3、安达信预算管理的理念
4、预算制定全球最佳实践借鉴
5、全面预算体系介绍
6、下一阶段工作安排

关于预算管理的调查
2001年3月份，英国Cranfield大学对全球15家跨国公司的高层管理人员与30家证券公司的高级分析师进行关于预算管理的调查访问

15家跨国公司包括壳牌石油、福特汽车、敦豪快运、沃尔沃汽车、思科网络等公司，而30家证券公司中则有德意志投资银行、摩根斯坦利、美林证券、谨慎证券公司、标准普尔等著名证券企业

通过汇总分析被访者对企业现有预算管理的评价，可以发现他们对现有预算管理的抱怨主要集中在以下12个方面
被调查企业预算管理存在的十二个问题
预算编制过程过于耗时、成本太高
预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝
事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突
预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率
预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加
预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制
预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变
预算管理中存在许多“不正当”的行为
缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改
作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证
人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享
预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视
国泰君安的预算管理
国泰君安实施预算管理只有两年多的时间，其预算管理尚有待进一步提高：
国泰君安预算存在的主要问题
现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导公司年度预算的制定；
在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对制定的预算存在理解上的偏差；
缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算编制的具体过程中操作口径不甚统一；
预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的重大变化而变化；
预算制定与实施缺乏相应配套的绩效管理机制，削弱了预算应有的强制性与严肃性，从而使公司的战略目标也难以得到很好地实现。
目录
1、预算培训目的
2、预算管理现存的问题
3、安达信预算管理的理念
4、预算制定全球最佳实践借鉴
5、全面预算体系介绍
6、下一阶段工作安排
预算的概念
在安达信“全球最佳实务数据库”中，对预算有如下描述：

A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.

预算，是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。
预算的作用
预算是对企业经营计划的一种正式、量化的表述形式，为企业提供衡量实际业绩的基准点。在遵循公司战略目标的前提下概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，科学完善的预算管理对公司的作用至少有以下几个方面：
绩效管理体系
预算与公司战略
预算与绩效管理
预算与风险控制
在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具；
而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：
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3、安达信预算管理的理念
4、预算制定全球最佳实践借鉴
5、全面预算体系介绍
6、下一阶段工作安排

预算制定全球最佳实践借鉴
预算制定全球最佳实践借鉴（续）
预算制定全球最佳实践借鉴（续）
预算制定全球最佳实践借鉴（续）
预算制定全球最佳实践借鉴（续）
预算制定全球最佳实践借鉴（续）
预算制定全球最佳实践借鉴（续）
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1、预算培训目的
2、预算管理现存的问题
3、安达信预算管理的理念
4、预算制定全球最佳实践借鉴
5、全面预算体系介绍
6、下一阶段工作安排

全面预算体系的基本框架
全面预算管理的流程总览
确定公司的发展战略
战略管理的基本框架
战略规划、业务计划与预算的关系
确定年度战略规划及业务计划（示例）
战略规划
制定单位： 公司总部
制定时间： 第二、三季度
制定内容： 根据市场状况对战略行动计划进行修订

业务计划
制定单位： 公司各部室和分支机构
制定时间： 第三季度末、第四季度初
制定内容： 根据公司总体战略规划制定自己部门的次年度工作计划
明确战略规划与业务计划对预算编制的作用
促进编制的预算与公司的战略目标相联系
通过预算制定过程中的相互沟通以强化对公司战略的理解与执行
加强对预算编制人员的培训，提高预算编制的质量
平衡各项战略目标，提高预算的科学性与准确性
明确预算编制过程中的主要控制点及审批权限
建立与公司战略、预算管理紧密相联的绩效管理体系，以保障公司实际的经营结果符合预期的目标
编制公司的年度预算
年度预算编制的基本流程
年度预算编制的时间表
预算编制的一般顺序
预算编制过程中人员参与的重要性
预算编制过程中的道德问题
经纪业务收入预算的编制（示例）
审批公司的年度预算
审批公司年度预算的目的
建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的预算
使预算关键用户参与书面的预算审批过程
下发预算同时下发部门经理预算考核指标
明确审批各类预算的合理时限
明确延误预算审核的责任
预算的执行、监控和调整
预算执行、监控和调整的作用
预算执行、监控和调整的考核指标（示例）
针对问题的解决方案
关于预算管理的基本结论
回顾英国Cranfield大学关于预算管理的调查访问，得出的结论是——
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4、预算制定全球最佳实践借鉴
5、全面预算体系介绍
6、下一阶段工作安排

下一阶段工作安排
交付品示例：预算管理的操作流程
交付品示例：预算编制的相关表格
全面预算管理交付品示例（续） －预算表格

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