资产类应收账款
客户： 签 字 日 期
项目：应收账款审计程序 编制人 索引号 C 4 － 1
截至日： 复核人 页次 1

一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在；
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有；
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整；
4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；
5、确定应收帐款年末余额是否正确；
6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序 执行情况说明 索引号
1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符；
2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表；
3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证，并根据情况
编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查明原因或作适当调整；
4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采用替代程序进行检查，判
断其债权的真实性和可收回性；
5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项；
6、抽查有无不属于结算业务的债权；
7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率是否正
确；
8、出现贷方余额的应收帐款，必要时作重分类调整；
9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当披露。
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