企业节税有技巧
企业节税有技巧 节税也称纳税筹划，是指纳税人依照税法的具体要求和生产经营特点，以收益最大为目 的，运用合法的政策技巧、计算技巧和会计处理技巧，规划企业的有关纳税活动，以获 得有利于纳税人的财务安排。那么企业在经营活动中应如何节税？笔者认为应从以下几 个方面进行纳税筹划： 　　一、扩大企业经营规模，搞集团化经营 　　流转税是在商品流转环节缴纳的，不管是盈利还是亏损，只要有交易行为就要交税 。如果企业同其原材料供应商联合，组成企业集团，同一地区集团内部商品转移，不需 开出增值税专用发票，不需要缴纳增值税；不同地区集团内部商品转移，可以按成本价 开具发票，内部转让环节不需要承担税费，而且通过集团内部费用合理分配，还可以节 约所得税支出。 　　二、运用稳健性原则 　　稳健性原则是一项公允的会计准则，指对可能发生的费用或损失，应合理预计，并 入账，而对可能取得的收入不能提前预计，等到实现时再予以确认入账。这样做，计算 出的利润是在合理的情况下企业的最低利润，因此可以节约所得税费用支出。稳健性原 则的应用主要包括坏账核算采用备抵法，存货出库采用后进先出法，固定资产折旧采用 加速折旧法，期末存货和投资采用成本与市价孰低法等。 　　三、各种支出尽量费用化而非资本化 　　在合理的前提下，将各种支出费用化而非资本化，可有效地降低企业利润，节约所 得税费用支出。主要包括将研究与开发费用计入当期费用而非资本化为资产；低值易耗 品摊销采用一次摊销法而非五五摊销法；固定资产修理费采用先预提，后修理的办法等 。 　　四、合理估计负债，及时处理损失 　　企业在会计核算中经常面临一些不确定情形，需要会计人员作出分析和判断，例如 ：企业对商品提供售后担保、未决诉讼、有奖销售等作为企业的或有负债应当合理估计 ，列入费用。另外，企业一旦发现盘亏资产，应立即办理报批手续，将净损失计入营业 外支出。 　　五、选择采购对象 　　我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的采购对象 ，企业负担的流转税额会有所区别。例如，当购买者系增值税一般纳税人时，在其购买 一般纳税人的货物后，可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税；如果其 购买了小规模纳税人的货物，若不能取得增值税专用发票，其进项税额将不能抵扣，税 收负担就较前者重。 　　六、销售折扣、折让和退货的处理 　　企业销售商品时，给予购买方的折扣额，一定要与销售额在同一张发票上列明，这 样，可以按折扣后的净额计算增值税，否则，按销售全额计税，销售折让和销售退回都 可以冲减销项税额，但必须按增值税有关规定取得所需证明或发票。发生以上情况，按 规定办理，可以节约增值税支出，否则，就要箩支出增值税。 　　七、租赁节税 　　租入固定资产，不必一次投入大笔资金，可以解决资金不足或举债困难的情况，或 者可以保留大量资金，以利于寻找有利的投资机会。而且租人固定资产，可以立即取得 使用权，实现无本盈利或小本盈利。租入固定资产，更重要的是租金可以计入当期费用 ，冲减利润，从而节约所得税支出。租赁固定资产包括经营性租赁和融资性租赁。经营 性租赁是一种临时租赁，由租人方支付租金，期满将设备退还给出租方，租金按月预提 到期一次性列为费用更为有利，能实现相对节税，融资租赁是一种将借钱与借物相结合 的长期租赁方式，对于出租方来说，能按时收回本息，按资风险小，对于租入方来说， 租入设备视同自有固定资产，按月计提折旧，没付款就冲减利润，可以节约所得税支出 。 　 　八、兼营行为的税务处理 　　对经常发生兼营行为的企业，应办理兼营执照，变一并交纳增值税（税率17%或6%） 为分别计税（增值税为17%或6%，营业税为5%或3%）。因为兼营不同消费税率消费品的， 兼营不同营业税税目的，税法规定应分别核算，分别计税，未分别核算时，从高适用税 率。因此，企业一定要分别核算，节约税金支出。 　　综上所述，节税是企业现代理财新思路。现代企业在自主经营，自负盈亏的经营过 程中，一方面要遵纪守法，合规经营，照章纳税，为国家建设积累资金。同时，应注重 节税，开展纳税筹划，节约现金支出，不断增加企业财富，实现企业效益最大化。
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