预收帐款审计程序表
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(审计机关名称)
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预收帐款审计程序表
被审计企业: 页次:
审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号
1．取得或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。

2．抽取预收账款进行函证。

3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）核对产品销售收入科目的有关记录，检查预收账款是否按产品销货合同及时转销，其会计处理是否正确。
（2）检查存在借方余额的预收账款是否应进行重分类。
（3）检查长期挂帐的预收账款，追踪银行进账单、销售合同等原始凭证，核实其真实、合法性。

4．询问管理人员、了解销售政策并结合分析性复核、审阅大宗销货合同、将以前年度客户名单与本年账面记录进行对比分析，检查预收账款的完整性。

5．检查预收账款是否已在资产负债表上恰当披露。

6．完成预收账款审定表。












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审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号
1．取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

2．实施分析性复核。

3．抽取其他应付款进行函证。

4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。

5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有将应付账款、应付票据、预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算。
（2）检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算，或在其他应付款科目项下坐收坐支。
（3）检查长期挂帐的其他应付款，查明原因，并做出记录。
（4）检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目。
（5）检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。
（6）检查出现借方余额的其他应付款项目，查明原因,必要时作重分类调整。

6．询问管理人员并利用分析性复核结果，检查其他应付款的完整性。

7．检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露。

8．完成其他应付款审定表。




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