流动资产W-10其他应收款审计程序表
索引号： （审计机关名称） 其他应收款审计程序表 被审计企业： 页次： | |执行情 |工作底| |审 计 程 序 |况说明 |稿索引| | | |号 | |1．取得或编制其他应收款明细表，执行以下手续： | | | |（1）对照企业有关会计核算规定，结合相关业务的实际情况 | | | |，查明其他应收款明细账的开设是否正确清晰。若是应收款性| | | |质，应按对方单位或个人姓名设明细账；若是备用金性质，应| | | |按内部部门或备用金负责人姓名设明细账；若是预付金性质，| | | |应区分预付定金的种类设明细账；若还设有名为“其他”的明细| | | |账，应请企业财务人员提供构成其余额的对象和经济事项的性| | | |质。 | | | |（2）复核加计数，并与明细账、总账和报表有关项目进行核 | | | |对。 | | | | | | | |2．实施分析性复核。 | | | | | | | |3．抽取其他应收款进行函证。 | | | | | | | |4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符 | | | |的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应收| | | |款发生时的经济业务凭证等。 | | | | | | | |5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 | | | |（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有应收 | | | |账款、应收票据、预付账款、长期投资等其他一些本不属于其| | | |他应收款的内容放在其他应收款中核算。 | | | |（2）检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将超 | | | |出经营范围购进和销售通过其他应收款科目来核算，有无将应| | | |属企业本期费用或收益的项目通过“其他应收款”来核算。 | | | |（3）检查长期未能收回的其他应收款项目，查明原因，判断 | | | |是否可能发生坏账。 | | | |（4）检查债务人不明确和数额异常的其他应收款项目。 | | | |（5）检查应收股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联 | | | |企业的款项。检查企业有无利用其他应收款抽回资本、转移资| | | |金、隐瞒长期投资及收益或截留其他收入。 | | | |（6）检查转作坏账损失的项目，是否符合规定并履行审批手 | | | |续。 | | | |（7）检查出现贷方余额的其他应收款项目，查明原因，必要 | | | |时作重分类调整。 | | | | | | | |6．检查其他应收款是否已在资产负债表及附注中恰当披露。 | | | | | | | |7．完成其他应收款审定表。 | | |
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