流动资产W-01货币资金审定表
索引号： （审计机关名称） 货币资金审计程序表 被审计企业名称: 页次：1 | |执行情 |工作底| |审 计 程 序 |况说明 |稿索引| | | |号 | |1．将货币资金明细账与总账、会计报表有关项目进行核对。 | | | |2．抽查现金日记账部、记账凭证及原始凭证 | | | |⑴审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否 | | | |合法。 | | | |⑵审阅对应科目栏，检查现金收付会计处理是否正确。 | | | |⑶审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账， | | | |以掩盖某些问题的情况。 | | | |⑷核对记账凭证、原始凭证。 | | | |⑸鉴定原始凭证真伪。 | | | |⑹监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核 | | | |对 | | | |①组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后，要求出 | | | |纳将现金全部存入保险柜暂作封存，突击进行盘点。 | | | |②现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下， | | | |出纳清点现金并作记录； | | | |审计人员监督盘点，必要时进行复查。 | | | |③审签《库存现金盘点表》。库存现金清点工作结束后，出纳人 | | | |员填制《库存现金盘点表》；将经审计人员、主管会计和出纳三| | | |方签证的《库存现金盘点表》收入工作底稿。 | | | |3．抽查银行存款日记账、记账凭证及原始凭证 | | | |⑴审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法。 | | | |⑵审阅对应科目栏，检查银行存款收付会计处理的正确性。 | | | |⑶审阅银行存款日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记 | | | |账，以掩盖某些问题的情况。 | | | |⑷核对记账凭证和原始凭证。 | | | |⑸鉴定原始凭证真伪。 | | | |⑹审查银行存款收支截止日期 | | | |①审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的 | | | |收入记录日期。 | | | |②审阅期后银行存款对账单前两周的银行存款收入，检查有无 | | | |将期后收入提前入账的情况。 | | | |③查阅结账日签发的最后一张支票的序号，检查在此序号之前 | | | |的支票是否均已发出并入账，有无支票已发出而在结账日之后| | | |才入账的现象。 | | | |⑺审查银行存款余额。抽取部分银行账户的余额，将其与银行 | | | |对账单进行核对，检查两者是否一致。 | | | |⑻向银行发询证函。 | | | |4．其他货币资金审查 | | |
流动资产W-01货币资金审定表