流动负债W-08应交税金审计程序表
索引号： （审计机关名称） 应交税金审计程序表 被审计企业： 页次：1 |审计程序 |执行|工作底| | |情况|稿索引| | |说明|号 | |1．取得或编制应交税金明细表，复核其加计数是否准确，并与明细| | | |帐、总帐和报表有关项目进行核对。 | | | |2．检查企业税务登记证，如有税金减免政策，检查其批准文件的有| | | |效性和时效性。 | | | |3．实施分析性复核。 | | | |4．检查增值税的核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。 | | | |5．结合损益表项目审计，检查应交消费税核算是否正确、合法，是| | | |否及时足额缴纳。 | | | |6．结合损益表项目审计，检查应交营业税核算是否正确、合法，是| | | |否及时足额缴纳。 | | | |7．检查应交资源税 | | | |（1）检查应税产品的课税数量和单位税额的正确。将销售收入或基| | | |本生产等帐户资料与企业纳税申报表相核对 | | | |①开采或者生产应税产品以销售为目的的，检查课税数量与销售数量| | | |是否一致。 | | | |②开采或者生产应税产品以自用为目的的，检查课税数量与自用数量| | | |是否一致。 | | | |（2）检查收购未税矿产品的单位是否履行资源税的扣缴义务人职责| | | |。 | | | |（3）检查收购矿产品的成本是否包括按收购未税矿产品实际支付的| | | |收购款以及代扣代缴的资源税。 | | | |（4）检查外购液体盐加工固体盐业务交纳的资源税抵扣及差额交纳| | | |情况。 | | | |（5）检查应交资源税计算是否正确。 | | | |（6）检查应交资源税是否及时足额缴纳。 | | | |8．检查应交土地增值税 | | | |（1）检查转让房地产所取得收入是否正确。 | | | |（2）检查土地增值额的主要扣除项目是否正确。与下列无关的不能| | | |列为扣除项目 | | | |①取得土地使用权所支付的金额。 | | | |②开发土地的成本、费用。 | | | |③新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格| | | |。 | | | |④与转让房地产有关的税金。 | | | |（3）检查应交土地增值税计算是否正确。 | | | |（4）检查应交土地增值税是否及时足额缴纳。 | | | |9．检查应交房产税 | | | |（1）检查纳税基数是否正确。对自用房产，依照房产原值一次减除| | | |10％－30％（各地自行规定）后的余额计算交纳；没有房产原值作 | | | |为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。 | | | |（2）核对房屋出租合同和银行存款等相关帐户，检查房产租金收人| | | |有无错、漏。 | | | |（3）检查应交房产税计算是否正确。 | | | |（4）检查应交房产税是否及时足额缴纳。 | | | |10．检查应交土地使用税 | | | |（1）检查纳税基数是否正确。将有关部门发放的土地面积证明和纳| | | |税申报表项目核对（无核发的土地使用证书的，应按其实际使用面 | | | |积计征）。 | | | |（2）检查土地使用税计算是否正确。 | | | 索引号： （审计机关名称） 应交税金审计程序表 被审计企业： 页次：2 |审计程序 |执行|工作 | | |情况|底稿 | | |说明|索引 | | | |号 | |（3）检查土地使用税是否及时足额缴纳。 | | | | | | | |11．检查应交车船使用税 | | | |（1）检查纳税基数是否正确。将企业固定资产明细账（台帐）上记| | | |载的车船数按照适用税额计算应交纳车船使用税，并与企业纳税申 | | | |报表相核对。对免征税车船，应检查是否具有免征文件或符合免征 | | | |标准。 | | | |（2）检查车船使用税计算是否正确。 | | | |（3）检查车船使用税是否及时足额缴纳。 | | | | | | | |12．检查应交城市维护建设税 | | | |（1）检查纳税基数确定是否正确。 | | | |（2）检查城市维护建设税计算是否正确。 | | | |（3）检查城市维护建设税是否及时足额缴纳。 | | | | | | | |13．结合损益表中所得税项目的审计，检查应交所得税是否及时足 | | | |额缴纳。 | | | | | | | |14．询问管理人员、利用分析性复核结果，并结合报表其他有关项 | | | |目的审计结果，检查应交税金的完整性。 | | | | | | | |15．检查应交税金是否已在资产负债表上未交税金项目下恰当披露 | | | |，检查待扣税金项目是否准确反映企业留待以后月份继续扣抵的增 | | | |值税。 | | | | | | | |16．完成应交税金审定表。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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