流动负债W-04预收账款审计程序表
索引号: (审计机关名称) 预收帐款审计程序表 被审计企业: 页次: |审计程序 |执行情况说|工作底 | | |明 |稿索引 | | | |号 | |1．取得或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，| | | |并与明细账、总账和报表的余额进行核对。 | | | | | | | |2．抽取预收账款进行函证。 | | | | | | | |3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 | | | |（1）核对产品销售收入科目的有关记录，检查预收账款是| | | |否按产品销货合同及时转销，其会计处理是否正确。 | | | |（2）检查存在借方余额的预收账款是否应进行重分类。 | | | |（3）检查长期挂帐的预收账款，追踪银行进账单、销售合| | | |同等原始凭证，核实其真实、合法性。 | | | | | | | |4．询问管理人员、了解销售政策并结合分析性复核、审阅| | | |大宗销货合同、将以前年度客户名单与本年账面记录进行 | | | |对比分析，检查预收账款的完整性。 | | | | | | | |5．检查预收账款是否已在资产负债表上恰当披露。 | | | | | | | |6．完成预收账款审定表。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
流动负债W-04预收账款审计程序表