控制环境和会计系统内控调查结论-3会计电算化系统内部控制调查表
表3－4　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引号： （审计机关名称） 会计电算系统内部控制调查表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： | 调 查 内 容 |是 |否 |不适用|评价 | |会计电算化系统软件是否为购买的正版软件？ | | | | | |　　2．是否具有相应的软件维护和技术支持力量| | | | | |？ | | | | | |　　3．如是自己开发，是否经过上级主管部门批| | | | | |准及专家鉴定？ | | | | | |　　4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部 | | | | | |门正式批准确认？ | | | | | |　　5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行 | | | | | |试运行了恰当时期？ | | | | | |　　6.并行运行结果的差异是否作了适当记录？ | | | | | |　　7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否 | | | | | |被修改过？ | | | | | |　　8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影 | | | | | |响？ | | | | | |　　9.系统程序的修改是否经过财政主管部门批 | | | | | |准？ | | | | | |　　10.更改后的程序投入运行前是否经过了有效| | | | | |的测试？ | | | | | |　　11.财会人员和操作人员是否不能接触有关系| | | | | |统程序文件？ | | | | | |　　12.系统操作是否有明确的管理制度（例如计| | | | | |算机应用系统开发和维护规程），并按制度中明 | | | | | |确的责任权限有效执行？ | | | | | |　　13.是否有专门人员进行输入或修改工作？ | | | | | |　　14.系统操作人员是否经过培训，了解系统操| | | | | |作过程中： | | | | | |　　（1）可能发生的问题？ | | | | | |　　（2）输入要求和正确的凭证格式？ | | | | | |　　（3）输出要求？ | | | | | |　　15.系统设计人员是否与操作人员职责分离？| | | | | |　　16.系统操作员是否不能审批经济业务和处理| | | | | |原始凭证？ | | | | | |　　17.是否只有掌握了密码口令人才能调用系统| | | | | |？ | | | | | |　　18.网络各用户是否不能超越权限调用系统？| | | | | |　　19.系统密码是否定期或不定期地进行修改？| | | | | |　　20.网络各用户的密码是否具有保密性？ | | | | | |　　21.系统是否设有操作日志适当记录每次对系| | | | | |统的操作情况？ | | | | | |　　22.是否设有专人定期检查操作日志？ | | | | | |　　23.人机并用时，总账是否核对相符？ | | | | | |　　24.必须经过负责人审批的业务被输入系统进| | | | | |行处理时是否有相应的控制保证？ | | | | | |　　25.记账凭证的编制、复核是否与系统管理人| | | | | |员职责分离？ | | | | | |　　26.是否有适当控制来保证手工编制的记账凭| | | | | |证是有效和可靠的. | | | | | 　　 | 测 试 内 容 | 是|否 |不适用|评价 | |　　27.数据的输入是否采用二次输入检验法？ | | | | | |　　28.是否有适当的控制来检验操作人员输入数据| | | | | |的正确性？ | | | | | |　　29.系统是否能够自动记录对数据的更改？ | | | | | |　　30.明细账是否每月（或满页）打印存档？ | | | | | |　　31.对输出的文件有无专人保管？ | | | | | |　　32.对输出的报表是否有恰当的审核过程？ | | | | | |　　33.硬件配置能否保证系统安全可靠的运行？ | | | | | |　　34.机房是否备有必要的空调、防尘抽湿等设备| | | | | |？ | | | | | |　　35.机房是否单独分开设立？ | | | | | |　　36.是否有适当的防火设备和措施以防范火灾对| | | | | |机房、设备的毁坏？ | | | | | |　　37．是否有适当的防水设备和措施以防范水灾 | | | | | |对机房、设备的毁坏？ | | | | | |　　38．是否有适当的防雷设备和措施以防范雷电 | | | | | |对机房、设备的毁坏？ | | | | | |　　39．是否有安全可靠的接地设备。 | | | | | |　　40.计算机系统是否配有稳压电源和应急电源？| | | | | |　　41.是否定期检查、测试硬件的可靠性？ | | | | | |　　42.机房是否有必要防卫措施，使得只有经批准| | | | | |的人员才能进入机房？ | | | | | |　　43.是否严格控制外来磁盘进入机房？ | | | | | |　　44.是否有防病毒措施：例如备有杀毒软件盘并| | | | | |不断更新其版本？ | | | | | |　　45.是否建立了适当的系统备份盘和系统恢复制| | | | | |度？ | | | | | |　　46.是否定期备份数据文件？ | | | | | |　　47.是否将数据文件做两套以上的备份？ | | | | | |　　48.是否将多个文件备份盘片分别存放在远离计| | | | | |算机房的安全之处？ | | | | | |　　49.数据文件盘是否建立了内外标签？ | | | | | |　　50.数据和系统备份盘是否专人保管？ | | | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
控制环境和会计系统内控调查结论-3会计电算化系统内部控制调查表