控制环境和会计系统内控调查结论-2会计系统调查表控制环境调查表
表3－3 索引号： 　　　　　　　　　　　　　　　　（审计机关名称） 　　　　　　　　　　　　　　　　　会计系统调查表 　　　　　　　　　　　　　　　　　审计期间______ 项目名称： 项目执行单位： |调查内容 | | |不适用|评 | | | | | |价 | |　　1．会计机构和会计人员 | | | | | |　　（1）财务会计机构是否独立？ | | | | | |　　（2）财务会计机构是否健全？ | | | | | |　　（3）财务会计人员是否充足？ | | | | | |　　（4）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和 | | | | | |记录职能分开的内部牵制原则？ | | | | | |　　（5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债 | | | | | |务账簿登记以及稽核、会计档案的保管工作？ | | | | | |　　（6）会计人员上岗前是否有足够的培训？ | | | | | |　　（7）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？ | | | | | |　　（8）会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员 | | | | | |工离职及被解雇等情况？ | | | | | |　　2．财务和会计核算政策 | | | | | |　　（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度 | | | | | |？ | | | | | |　　（2）项目单位有无制定适合本单位情况的会计核 | | | | | |算手册（如有，请提供复副本）？ | | | | | |　　（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关 | | | | | |部门批准？ | | | | | |　　（4）本年度财务和会计核算政策是否有重大调整 | | | | | |（如有，请列明）？ | | | | | |　　3．会计核算与管理 | | | | | |　　（1）银行日记账和现金日记账是否采用订本式？ | | | | | |　　（2）有价证券和应收（付）票据是否设置了备查 | | | | | |登记簿？ | | | | | |　　（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核 | | | | | |无误？ | | | | | |　　（4）项目单位的财务收支是否有审批制度（如有 | | | | | |，请提供复本）？ | | | | | |　　（5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？ | | | | | |　　（6）空白支票和印章是否分开专人保管？ | | | | | |　　（7）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符 | | | | | |？ | | | | | |　　（8）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核 | | | | | |对？ | | | | | |　　（9）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理 | | | | | |？会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？ | | | | | |　　（10）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火| | | | | |、防水、保险等装置）？ | | | | | |　　4．会计系统控制的变化 | | | | | |　　（1）财会部门承担的职能、财会部门的组织和内 | | | | | |部职责划分方面有无重大变化？（如有，列举发生的变| | | | | |化） | | | | | |　　（2）上一年度审计中是否发现会计系统控制中存 | | | | | |在重大问题？（如有，列举存在问题） | | | | | |　　（3）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有 | | | | | |，列举改变内容） | | | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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