控制环境和会计系统内控调查结论-1控制环境调查表
表3－2 索引号： （审计机关名称） 控制环境调查表 审计期间＿＿＿ 项目名称： 　　　　　　　　　　　　　　　 项目执行单位： |调查内容 |是|否|不适用|评价 | |　　1．决策和管理 | | | | | |　　（1）高层管理是否重视和了解内部控制 (与 | | | | | |项目单位负责人交谈)？ | | | | | |　　（2）重大财务活动是否经管理层集体确定？ | | | | | |　　（3）项目单位负责人是否对财务报表进行独 | | | | | |立的检查和分析? | | | | | |　　（4）项目单位负责人是否关注项目建设、管 | | | | | |理和财务中失控情况，是否及时采取应急措施使之| | | | | |恢复正常？ | | | | | |　　（5）会计系统和内部控制环境发生变化时， | | | | | |是否经项目单位负责人批准？ | | | | | |　　2．组织机构 | | | | | |　　（1）组织机构是否健全？（索取组织机构图 | | | | | |） | | | | | |　　（2）各部门拥有的权力和应承担的责任是否 | | | | | |有明确规定（向项目单位获取岗位责任制度）？ | | | | | |　　（3）业务分工是否明确并充分考虑批准、执 | | | | | |行和记录职能分开的内部牵制原则？ | | | | | |　　3．管理制度 | | | | | |　　（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研 | | | | | |究并经财务部会审制度？ | | | | | |　　（2）项目单位是否有严格的经济责任制，并 | | | | | |对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？ | | | | | |　　（3）是否对资金实行归口管理制度？ | | | | | |　　（4）资金使用前是否编制计划及授权审批？ | | | | | |　　（5）对存货是否有定期盘点制度？ | | | | | |　　（6）对固定资产是否至少一年盘点一次？ | | | | | |　　（7）项目主要资产是否有财产保险制度？ | | | | | |　　4．人员配备 | | | | | |　　（1）各级管理部门员工是否具备必要的知识 | | | | | |和业务技能？ | | | | | |　　（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定 | | | | | |期培训和职务轮换制度？ | | | | | |调查内容 |是|否|不适 |评价 | | | | |用 | | |信息系统 | | | | | |　　（1）项目单位对所有重大事项是否都编制预 | | | | | |算? | | | | | |　　（2）会计信息及相关业务信息的报告制度是 | | | | | |否健全？ | | | | | |　　（3）项目单位负责人在控制和评估业务活动 | | | | | |时，是否使用会计、统计和业务资料？ | | | | | |　　6．内部审计 | | | | | |　　（1）是否建立内部审计部门？ | | | | | |　　（2）内审部门是否独立于其他职能部门？ | | | | | |　　（3）内审部门是否承担监督、检查项目单位 | | | | | |会计政策及业务规程的遵循情况的责任？ | | | | | |　　（4）是否已在报告期内进行过内部审计（请 | | | | | |企业提供报告复印件）？ | | | | | |　　（5）内审部门的工作是否有成效？ | | | | | |　　7．其它外部监督 | | | | | |　　（1）是否接受企业稽查特派员监督？如果有 | | | | | |，请提供相关资料。 | | | | | |　　（2）是否接受重点建设项目稽查特派员监督 | | | | | |？如果有，请提供相关资料。 | | | | | |　　（3）有否委托注册会计师对财务报表进行审 | | | | | |计或资产评估？如果有，请提供有关报告。 | | | | | | | | | | | 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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