会计报表附注明细审计程序表@
索引号： （审计机关名称） 会计报表附注明细审计程序表 被审计企业名称: 页次：1 | |执行情|工作底 | |审计程序 |况说明|稿索引 | | | |号 | |1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露 | | | |（1）估计坏账损失的方法； | | | |（2）确认坏账的标准； | | | |（3）应收账款账龄分析； | | | |（4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据； | | | |（5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的 | | | |披露； | | | |（6）主要管理人员欠负款项。 | | | |2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露 | | | |按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额| | | |； | | | |（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对 | | | |当期及以后各期经营成果和财务状况的影响； | | | |（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的 | | | |损益； | | | |（4）代销、代管商品的数额； | | | |（5）用于抵押、担保的存货的数额。 | | | |3．检查投资在会计报表附注中的披露 | | | |（1）当期发生的投资净损益； | | | |短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投| | | |资中对子公司、合营公司、联营企业的投资； | | | |当年提取的投资损失准备； | | | |投资的计价方法； | | | |短期投资的期末市价； | | | |投资总额占净资产的比例； | | | |采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；| | | |投资变现及投资收益汇回的重大限制。 | | | |4．检查固定资产在会计报表附注中的披露 | | | |（1）所采用的折旧方式与折旧方； | | | |（2）本期固定资产增、减变动情况； | | | |（3）用于抵押、但保的固定资产； | | | |（4）融资租入固定资产的情况。 | | | |5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的 | | | |披露 | | | |（1）各项无形资产、递延资产及其他资产的摊销年限和摊销 | | | |额； | | | |（2）本期转让的无形资产、其他资产的账面金额及转让收入 | | | |； | | | |（3）根据递延资产预计可收回金额而减记的金额； | | | |（4）本期对外投资的无形资产、其他资产账面金额及其入账 | | | |价值； | | | |（5）用作抵押品的土地使用权的金额。 | | | |6．检查应付项目在会计报表附注中的披露 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 索引号： （审计机关名称） 会计报表附注明细审计程序表 被审计企业名称: 页次：2 | |执行情|工作底 | |审 计 程 序 |况说明|稿索引 | | | |号 | |（1）长期借款抵押和但保、还款方式和期限、利率等情况； | | | |（2）应付债券的有关情况，如利率、偿还期、保证条款、附 | | | |属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价| | | |的摊销方法等； | | | |（3）应付融资租入固定资产、应付引进设备款分项数额及其 | | | |还款期限、方式、利率、所借外汇数额等情况； | | | |（4）本期内予以资本化的借款费用金额、开始资本化的时间 | | | |、暂停期间等情况。 | | | |7．检查所有者权益在会计报表附注中的披露 | | | |采用股份有限公司形式的 | | | |①股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股票的面 | | | |值； | | | |②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重 | | | |大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等； | | | |③股票股利和购回股本的金额； | | | |④当年的每股盈余和报表日的市盈率； | | | |⑤欠付的累积优先股股利的金额。 | | | |采用其他公司组织形式的 | | | |①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册 | | | |资金的增减、各所有者出资额的变动等； | | | |②资本公积和留存收益中重要账户的期末余额及其期初至期末 | | | |间的重要变化； | | | |③导致所有者权益变动的其它重要事项； | | | |④可能对报表使用者的判断产生重要影响的事项，如受到分配 | | | |限制的未分配利润的金额等。 | | | |8．检查营业收入在会计报表附注中的披露 | | | |收入确认所采用的会计政策； | | | |当期确认的销售商品的收入、提供劳务的收入、利息收入和使| | | |用费收入。 | | | |9．检查外币折算在会计报表附注中的披露 | | | |（1）包括在本期净损益中的汇兑差额； | | | |（2）包括在资本公积中的累计汇兑差额，以及这种汇兑差额 | | | |的期初期末增减额； | | | |（3）作为递延项目核算的筹建期间汇兑差额在本期摊销的金 | | | |额及尚未摊销的余额； | | | |（4）有限责任公司各方投资者的账面实收资本比例如与合同 | | | |规定的各方出资比例不一致，披露不一致的原因及合同比例的| | | |大小； | | | |（5）记账本位币变动的原因及其对会计报表的影响； | | | |（6）境外营业分类发生变化的，披露分类改变的性质、改变 | | | |的原因、分类改变对投资者权益的影响； | | | |资产负债表日后汇率发行重大变动，披露这种变动对外币货币| | | |性项目的影响和对 | | | |境外营业会计报表的影响。 | | | |10．检查所得税在会计报表附注中的披露 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 索引号： （审计机关名称） 会计报表附注明细审计程序表 被审计企业: 页次：3 | 审计程序 |执行情|工作底 | | |况说明|稿索引 | | | |号 | |（1）本期所得税费用，包括本期应付所得税、本期确认或转 | | | |销的递延所得税负债或递延所得税资产、由于税率变动或开征| | | |新税对递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数；| | | |（2）本期确认的递延所得税资产的原因及金额； | | | |本期税前会计利润（或亏损）与纳税所得（或亏损）之间差额| | | |的性质以及金额。 | | | |检查基本会计假设在会计报表附注中的披露 | | | |持续经营假设； | | | |权责发生制假设； | | | |历史成本假设等。 | | | |审查或有事项和资产负债表日后事项 | | | |询问被审计企业高级管理人员并向被审计企业律师询证，了解| | | |被审计企业的或有事项； | | | |资产负债表日后发生的已证实资产发生了减损、销售退回、已| | | |确定获得或支付的赔偿以及董事会制订的利润分配方案中与财| | | |务报告所属期间有关的利润分配等情况； | | | |资产负债表日后发行的股票和债券； | | | |资产负债表日后对其他企业的巨额投资； | | | |资产负债表日后自然灾害导致的资产损失； | | | |资产负债表日后外汇汇率发生较大变动。 | | | |审查会计政策和会计估计及其变动在会计报表附注中的披露 | | | |会计政策变更的内容和理由； | | | |会计政策变更的影响数； | | | |累积影响数不能合理确定的理由； | | | |会计估计变更的内容和理由； | | | |会计估计变更的影响数； | | | |会计估计变更的影响数不能确定的理由； | | | |重大会计差错的内容； | | | |重大会计差错的更正金额。 | | | |14．关联方关系及其交易在会计报表附注中的披露 | | | |企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本| | | |及其变化； | | | |企业的主营业务； | | | |所持股份或权益及其变化； | | | |交易的金额或相应比例； | | | |末结算项目的金额或相应比例； | | | |（6）定...
会计报表附注明细审计程序表@