企业基本情况-15控制环境调查表
索引号： （审计机关名称） 控制环境调查表 会计期间______ 被审计企业： |调查项目内容 |是 |否 |不适 |备注 | | | | |用 |或评 | | | | | |价 | |管理哲学和经营方式 | | | | | |重大经营和财务决策是否经管理层集体确定？ | | | | | |是否仔细考虑和适当控制经营风险? | | | | | |管理当局是否愿意调整财务表的重要错报？ | | | | | |是否高度重视内部控制？ | | | | | |2．组织机构 | | | | | |企业组织是否清楚地界定权利和责任? | | | | | |交易授权的政策和程序是否建立在适当的较高管理层上| | | | | |? | | | | | |对分权经营是否有监督和控制? | | | | | |现有组织结构是否适当(索取组织机构图)? | | | | | |3．董事会 | | | | | |是否定期召开会议并及时编写会议记录？ | | | | | |是否设置审计委员会？ | | | | | |4．权责分配的方法 | | | | | |是否制定了员工可以接受的有关企业经营、利益冲突和| | | | | |行为规范方面的政策、并报知全体员工？ | | | | | |为实现组织目标、管理功能和政策要求，是否清楚划分| | | | | |了授权和责任？ | | | | | |是否确定了职员工作职责、报告关系及有关限制并告知| | | | | |全体职员？ | | | | | |5. 管理控制办法 | | | | | |（1）管理当局是否有明确的预算、利润和其他财务经 | | | | | |营目标? | | | | | |（2）是否建立计划和制度以适当确认同实际业绩的差 | | | | | |异？ | | | | | |（3）是否把这些差异通知有关层次的管理人员？ | | | | | |（4）管理当局是否已建立防止未经授权接近或破坏凭 | | | | | |证、记录和资产的程序？ | | | | | |内部审计 | | | | | |企业是否建立内部审核部门？ | | | | | |内部审计是否独立于其他职能部门？ | | | | | |内部审计人员是否提供书面报告？ | | | | | |人事政策及实务 | | | | | |员工是否具备必要的知识、业务技能和工作经验？ | | | | | |员工是否了解他们工作的职责和程序？ | | | | | |是否对员工进行定期培训和职务轮换？ | | | | | |人事变动是否很少？ | | | | | |调查结论： | 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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