项目资金-2项目资金业务循环内部控制符合性测试程序表
表3－30　　　　　　　　　 索引号： （审计机关名称） 项目资金收支业务循环内部控制符合性测试程序表 审计期间＿＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |测试 |测试程序 |执行情|工作底| |重点 | |况说明|稿索引| | | | |号 | | |总体情况 | | | | |　　1．抽取一定数量收支凭证，查明： | | | | |　　（1）会计核算是否符合规定。 | | | | |（2）审批手续是否严密，原始单据是否合法齐备。 | | | | | | | | | |收入 | | | | |　　 抽取一定数量收款凭证，检查： | | | | |　　1．核对收款凭证与存入银行账户进账单的日期 | | | | |和金额是否相符。 | | | | |　　2．核对收款凭证与银行对账单是否相符 | | | | |　　3．核对世界银行贷款资金与世界银行支付通知 | | | | |单是否相符（若是下级项目单位，则应核对世界银行| | | | |贷款资金是否与上级项目单位发来的对账单或债务分| | | | |割单相符）。 | | | | |　　4．核对地方政府及联合投资方拨入资金的时间 | | | | |和数额与协议、合同规定是否相符。 | | | | |　　5．通过检查花名册、劳务工单、劳动合同书等 | | | | |支持性证明文件，查明劳务折资的金额、比例及折算| | | | |过程是否符合贷款协定的要求。 | | | | |　　6．取得银行借款合同、发行企业债券资金相关 | | | | |文件，检查银行借款和债券发行是否经过有关部门的| | | | |授权、批准，并核对银行借款数、企业债券收入是否| | | | |与相应的合同相符。 | | | | |　　7．取得捐赠款协议等资料，检查项目其它收入 | | | | |是否纳入项目总收入。 | | | | | | | | | |支出 | | | | |抽取一定数量付款凭证，检查： | | | | |　　1．付款的授权批准是否符合规定。 | | | | |　　2．付款凭证与应付工程款、应付器材款等明细 | | | | |账是否相符。 | | | | |　　3．付款凭证是否与银行对账单相符 | | | | |　　4．资金支出是否符合项目目的，是否根据贷款 | | | | |协定有关条款使用，与项目目标一致。 | | | | |　　5．实付金额与购货发票、工程价款结算单等是 | | | | |否一致。若存在预付备料款、工程款和保证金等事项| | | | |，则应与扣除后的金额一致。 | | | | | | | | | |其它 | | | | |　　1．抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验 | | | | |其是否按月正确编制，并经过复核。 | | | | |　　2．抽取一定期间的银行存款日记账，与对账单 | | | | |进行核对。 | | | | |　　3．检查外币资金的折算方法是否符合有关规定 | | | | |，是否与上年度一致。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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