项目资金-1项目资金业务循环内部控制调查表
表3－9　　　　　　　　　　　　 索引号： （审计机关名称） 项目资金收支业务循环内部控制调查表 审计期间______ 项目名称： 项目执行单位： |调查内容 |是|否|不适 |评| | | | |用 |价| |总体情况 | | | | | |　　1．相关职责是否分离： | | | | | |　　（1）资金收支明细与总账记录职责？ | | | | | |　　（2）资金支出、批准、记账职责？ | | | | | |　　（3）资金支出、实物调拨分发职责？ | | | | | |　　2．资金收入、支出的会计核算是否符合有关的规定？ | | | | | |　　3．资金收入、支出的核准审批手续及会计原始单据是否 | | | | | |齐备？ | | | | | | | | | | | |收入 | | | | | |　　1．是否建立对收入记录的控制程序，包括现金（银行存 | | | | | |款）、实物、劳务集资等？　世界银行贷款资金提款报账收入| | | | | |的提取、审核、批准、记账的分工是否适当？ | | | | | |　　2．世界银行贷款资金收入是否在取得相关的单据后及时 | | | | | |登记入账？ | | | | | |　　3．国内配套资金总额、来源渠道、年度到位情况是否有 | | | | | |批准的文件和计划，与项目协议、评估报告是否一致？ | | | | | |　　4．国内配套资金收入是否在取得相关的单据后及时登记 | | | | | |入账？ | | | | | |　　5．劳务集资的内容、数量、价格与项目评估报告、实施 | | | | | |计划的要求是否一致？ | | | | | |　　6．劳务集资收入的计算、验证、记录职责是否相分离？ | | | | | |　　7．劳务集资收入的计算是否具备花名册、劳务工单、劳 | | | | | |动合同书等支持性证明文件？ | | | | | |8．项目其它收入，如捐赠款、捐赠物资等，是否纳入项目总 | | | | | |收入并单独成设置账户核算，其明细账金额合计是否与总账金| | | | | |额一致？ | | | | | | | | | | | |支出 | | | | | |　　1．项目资金支出的授权批准手续是否符合规定？ | | | | | |　　2．世界银行贷款资金支出是否及时登账？ | | | | | |　　3．世界银行贷款资金是否确实用于规定用途？ | | | | | |4．国内配套资金支出是否及时登账？ | | | | | |调查内容 |是|否|不适 |评| | | | |用 |价| | | | | | | |　　5．国内配套资金是否确实用于规定用途？ | | | | | |　　6．国内配套资金拨付与计划对比，其拨付是否及时足额 | | | | | |，年末对配套资金拨付情况是否进行账务核对？ | | | | | |　　7．劳务折抵支出的计算、验证、记录职责相分离？ | | | | | |8．劳务折抵支出的计算是否具备花名册、劳务工资单、劳动 | | | | | |合同书等证明文件？ | | | | | |　　9．劳务折抵支出的内容、数量、价格是否与项目评估报 | | | | | |告、实施计划规定一致？ | | | | | |　　10．世界银行贷款利息费用支出 | | | | | |　　（1）利息费用支出计算是否与贷款协定或转贷协议规定 | | | | | |一致？ | | | | | |　　（2）建设期利息支付是否根据世界银行支付通知或财政 | | | | | |部门付款通知的金额，及时记入项目支出？ | | | | | |　　11．世界银行贷款承诺费支出 | | | | | |　　（1）计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致？ | | | | | |　　（2）承诺费支付是否根据世界银行支付通知或财政部付 | | | | | |款通知的金额，及时记入项目支出账？ | | | | | |（3）如收到承诺费返还，是否抵减利息费或承诺费支出？ | | | | | |　　12．国内有偿配套资金利息费用支出 | | | | | |　　（1）计算是否与借款合同（协议）的规定一致？ | | | | | |　　（2）建设期利息支付是否根据利息计算单正确支付，并 | | | | | |及时记入项目支出账？ | | | | | |　　13．还贷准备金的支出是否用于规定用途？ | | | | | |14．还贷准备金记账是否及时？ | | | | | |◆调查结论（只能由审计人员填写）： | |　　1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ） | |中（ ） 低 （ ） | |2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（） 否（） | 审计人员： 审计日期：　　　　　被调查人员： 被调查日期： 复核人员： 复核日期：
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