项目工程-2项目工程建设业务循环符合性测试程序表
表3－21　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引号： （审计机关名称） 项目工程建设业务循环符合性测试程序表 审计期间：＿＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |测试 |测试程序 |执行情|工作底 | |重点 | |况说明|稿索引 | | | | |号 | | |项目法人履行职责 | | | | |　　1．取得建设单位的营业执照、公司章程等文件，查明| | | | |是否建立项目法人制。 | | | | |　　2．取得建设单位组织结构图，检查机构是否建全。 | | | | |　　3．取得建设单位各项管理制度，查明管理制度是否健| | | | |全。 | | | | |　　4．检查项目投资方履行职责（测试重点是检查项目资| | | | |本金制度的执行和落实情况） | | | | |　　（1）对照公司章程和项目立项报告，检查承诺的资本| | | | |金是否及时足额到位； | | | | |　　（2）通过调阅注册会计师的验资报告等资料和有关会| | | | |计凭证，检查到位资本金的形式是否符合国家有关规定； | | | | |　　（3）延伸调查投资者的财务资料，检查资本金来源是| | | | |否合规，有无违规将贷款、拆借资金、非法集资、债券等 | | | | |充当资本金。 | | | | |　　5．检查业主履行职责（测试重点是项目的质量、工期| | | | |、造价和效益） | | | | |　 （1）依据国家年度投资计划、批准的项目设计文件和 | | | | |世界银行项目评估报告及贷款协定，监督概算控制、资金 | | | | |使用情况，确保工程建设内容符合设计文件和概算，无设 | | | | |计外工程和超规模、超标准工程。 | | | | |　（2）按照批准的可行性报告和世界银行贷款协定，对建| | | | |设工期进行检查，关注工程进度，揭示建设进度是否存在 | | | | |滞后的问题，并分析产生的原因。 | | | | |　（3）查阅业主各项内控制度，特别是项目财务、采购、| | | | |工程管理等制度，从制度的健全性、程序的严密性上，对 | | | | |业主在设计、施工管理、工程监理等方面的组织、管理情 | | | | |况进行审计。通过分析工程中出现的损失浪费，揭示施工 | | | | |组织和工程质量控制情况，并分析原因，明确责任。 | | | | |（4）通过审计生产准备和试生产阶段财务资料以及调阅相| | | | |关经营文件，检查项目建设的各项经济目标、生产能力和 | | | | |国有资产形成及投资效益情况，分析世界银行贷款项目效 | | | | |益与项目执行单位盈亏的关系，关注项目的还贷能力，特 | | | | |别是世界银行贷款本息的归还情况。 | | | | | | | | | |项目立项程序 | | | | |　　1．取得可行性研究报告、项目建议书、设计任务书、| | | | |初步设计和经国家有权部门批准的设计概算，检查项目立 | | | | |项程序是否合规，审批手续是否齐备。 | | | |测试 |测试程序 |执行情|工作底 | |重点 | |况说明|稿索引 | | | | |号 | | |　　2．对照经国家有权部门审定的概算检查《基建投资表》| | | | |或《项目进度表》所列建设内容是否存在以下问题：（1）有| | | | |无概算外项目；（2）有无超概算的情况；（3）有无任意 | | | | |扩大建设规模和标准的问题。 | | | | | | | | | |工程设计 | | | | |　　1．审阅招投标资料,检查工程设计单位的选择是否通 | | | | |过招投标确定。 | | | | |　　2．查阅设计单位的资质等级证书，检查设计单位是否| | | | |具备与项目相适应的资质等级。 | | | | |　　3．审查《委托设计合同书》，检查设计单位是否按照项| | | | |目可行性研究报告、设计任务书所界定的工程规模、标准 | | | | |、内容进行设计，并达到了国家规定的深度。 | | | | |　　4．审阅设计变更文件和资料，检查设计变更是否符合| | | | |国家规定程序。 | | | | |　　5．对照国家规定收费标准，检查支出凭证等财务资料| | | | |，检查设计收费是否符合国家规定收费标准。 | | | | | | | | | |招标投标――国内招标 | | | | |　　1．招标 | | | | |取得建设项目主体工程的设计、建筑、安装、监理和主要 | | | | |设备、材料供应以及招标代理机构的全套招投标文件，执 | | | | |行以下测试步骤： | | | | |　　（1）取得建设单位各项内控制度，并对各项制度进行| | | | |测试。①对于招标数额较大或采取国际招标的建设项目，要| | | | |求建设单位提供律师对有关招标文件和合同文本出具的法 | | | | |律咨询意见；②通过审阅招标文件检查招标公布程序是否公| | | | |开；③调阅业主对参加建设项目主体工程的设计、建筑安装| | | | |和监理以及主要设备、材料供应等投标单位的资质审查资 | | | | |料，检查资质审查记录的完整性、审查程序的符合性、审 | | | | |查内容的真实性。 | | | | |　　（2）审阅招标审批文件，检查对建设项目主体工程的| | | | |设计、建筑安装和监理以及主要设备、材料采购等招标工 | | | | |作，在招标前是否按项目隶属关系将招标方案报各行业主 | | | | |管部门或省级地方计委（计经委）审核备案。 | | | | |　　（3）审阅招标公告，检查招标程序，调查参加招标的| | | | |单位，检查招标是否受到地区、部门、行业的限制；有无 | | | | |建设单位在招标和评标过程中，串通某一投标单位排斥其 | | | | |它投标单位的问题；有无依赖行业特权垄断市场和肢解发 | | | | |包单位工程和以任何方式要求承包单位购买其指定厂家生 | | | | |产的材料、设备以及要求施工单位以带资承包作为招标投 | | | | |标条件。 | | | |测试 |测试程序 |执行情|工作底 | |重点 | |况说明|稿索引 | | | | |号 | | | | | | | |　　2．标底 | | | | |取得标底，执行以下测试程序： | | | | |　　（1）对照国家和地方建设主管招标文件中规定的技术| | | | |规格，检查标底编制是否符合国家有关规定、规范和规程 | | | | |的要求，有无针对某一潜在投标单位或排斥某一潜在投标 | | | | |单位的内容。 | | | | |　　（2）审阅批准的初步设计及概算，结合市场供求状况| | | | |，对照国家有关规定，检查建设单位标底确定的内容、价 | | | | |格、工期是否合规，有无扩大规模、提高标准等问题。 | | | | |　　（3）查阅保密制度，询问有关人员，检查标底的保密| | | | |制度是否健全有效。 | | | | |　　3.开标、评标、定标 | | | | |取得评标报告、标书、开标记录、评委会评标意见、中标 | | | | |结果通知书等开标、评标、定标全套资料，执行以下测试 | | | | |： | | | | |　　（1）检查建设项目程序是否合规：①开标是否由建设 | | | | |单位主持，并邀请投资方、投标单位、政府主管部门和其 | | | | |他有关单位代表参加；②是否组建评标委员会，评标委员会| | | | |成员的资格、人数、工作程序是否符合要求；③中标单位的| | | | |确定是否从评标委员会推荐的中标候选单位中择优确定；④| | | | |是否将全部评标结果（包括评标的方式与方法等），按项 | | | | |目隶属关系，报各行业主管部门和省级计委（计经委）备 | | | | |案；⑤建设单位与中标单位是否在规定的期限签订书面合同| | | | |。特大型项目的评标和定标，是否报国务院批准。 | | | | |　　（2）取得中标单位资质证明材料，检查：①是否具有 | | | | |招标文件要求的资质证书，并为独立的法人实体；②是否承| | | | |担过类似建设项目的相关工作，并有良好的工作业绩和履 | | | | |约记录；③投标时财务状况是否良好；④在投标前的三年内 | | | | |没有与骗取合同有关以及其它经济方面的严重违法行为；⑤| | | | |在投标前的几年内有无较好的安全记录，投标当年内没有 | | | | |发生重大质量和特大安全事故。 | | | | |　　（3）取得投标保证金的收取和退回凭证，检查投标保| | | | |证金的财务处理是否合规。 | | | | |　　（4）对照国家有权部门批准的概预算，检查合同中确| | | | |定的建设标准、建设内容、合同价格是否控制在批准的初 | | | | |步设计及概算文件规定范围内；超出规定范围的，是否在 | | | | |中标合同签订前，报原初步设计及概算审批部门审查同意 | | | | |。 | | | | |（5）取得公证资料，检查招标数额较大或采取国际招标的| | | | |建设项目，在开标和合同签订时，是否请公证部门...
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