收支及成本等-08投资收益审计程序表
索引号： (审计机关名称) 投资收益审计程序表 被审计企业： 页次： |审 计 程 序 |执行 |工作底 | | |情况 |稿索引 | | |说明 |号 | |1．取得或编制投资收益明细表，复核其加计数是否准确，并与| | | |明细账、总账和报表有关项目进行核对。如果审定表由被审计 | | | |企业提供，审计人员需对其进行审核。 | | | | | | | |2．结合短期投资、长期投资审计，检查投资收益是否真实、完| | | |整、正确。 | | | |抽查有价证券投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料。 | | | |①根据有价证券的购入、转让、售出以及库存有价证券的面值、| | | |数量、利率、发息日期等资料，核实股利收入、利息收入等有 | | | |价证券的投资收益计算是否正确。 | | | |②检查有价证券投资收益是否全部入账，会计处理是否正确。 | | | |抽查其他投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料。 | | | |①检查被审计企业投资方董事会利润分配决议、会议纪要、会计| | | |报表等相关资料，检查投资收益是否真实、完整，核实有无已 | | | |分配利润不收回或部分收回，以及隐瞒分回的利润等问题。 | | | |②检查投资收益的有关会计处理是否正确，是否根据有无控制权| | | |分别采用权益法、成本法进行核算，且前后期核算方法保持一 | | | |致。 | | | | | | | |3．检查投资收益是否按照国家法律法规的规定缴纳或补交所得| | | |税。 | | | | | | | |4．检查投资收益是否已在损益表及附注中恰当披露。 | | | | | | | |5．完成投资收益审定表。 | | |
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