收支及成本等-06管理费用审计程序表
索引号： （审计机关名称） 管理费用审计程序表 被审计企业： 页次：1 |审计程序 |执行 |工作底 | | |情况 |稿索引 | | |说明 |号 | |1．取得或编制管理费用明细表，复核其加计数是否准确，并与| | | |明细账、总账、和报表有关项目进行核对。 | | | | | | | |2．实施分析性复核。就异常项目或重大波动，进行调查，查清| | | |原因。 | | | |（1）将本年度的管理费用与上年度的管理费用进行比较，有无| | | |重大波动或异常项目情况。 | | | |（2）将本年度各月份的管理费用进行比较，有无重大波动或异| | | |常项目情况。 | | | | | | | |3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 | | | |检查管理费用的项目组成是否符合国家有关法律法规的规定。 | | | |（2）检查管理费用的开支范围是否符合国家有关法律法规的规| | | |定 | | | |①检查有无将资本性支出项目、生产成本项目、递延费用项目一| | | |次性列入管理费用。 | | | |②检查有无将医务、常设销售机构等不属于管理费用开支的人员| | | |工资及职工福利费记入管理费用。 | | | |③检查折旧费的计提是否划清与制造费用的界限，并按制度规定| | | |的范围和方法计提。 | | | |（3）检查费用开支是否超过规定标准。检查业务招待费等是否| | | |按《企业财务制度》中规定的支付比例，开支是否合规，超标准 | | | |部分是否进行纳税调整。 | | | |（4）抽查数额较大的或异常的重大项目，检查重大项目业务及| | | |其原始凭证是否合规、合法，会计处理是否正确。 | | | | | | | |4．检查坏账损失的核销，存货盘亏、毁损和报废的处理是否合| | | |规。审计人员应结合应收账款和存货的检查结果，核实其是否 | | | |符合国家法律法规的规定、会计处理是否及时、准确。 | | | | | | | |5．抽查年度末和下年度初发生的管理费用记录，并追查至记账| | | |凭证和原始凭证，检查有无跨期入账情况。 | | | | | | | |6．检查管理费用是否已在损益表及附注中恰当披露。 | | | | | | | |7．完成管理费用审定表。 | | |
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