收支及成本等-05其他业务利润审计程序表
索引号： （审计机关名称） 其他业务利润审计程序表 被审计企业： 页次： |审计程序 |执行 |工作底 | | |情况 |稿索引 | | |说明 |号 | |1．取得或编制本年度内其他业务收支明细表，复核其加计数 | | | |是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。 | | | | | | | |2．检查材料（包括边角余料，下同）销售 | | | |（1）实施分析性复核。 | | | |①分析材料销售收入占产品销售收入的比重，就异常现象进行 | | | |调查和询问，检查企业有无违反国家规定，非法倒买倒卖材料| | | |物资，从中牟取暴利。 | | | |②根据材料消耗定额，测算、分析边角余料销售收入是否全部 | | | |记入其他业务收入，发现重大差异，应查明有无隐瞒、转移收| | | |入。 | | | |（2）抽查材料销售的销售发票，追踪检查材料销售的审批手 | | | |续、销售合同、材料出库单，检查企业的材料销售是否合规、| | | |价格是否合理。 | | | |（3）抽查其他业务收入和其他业务支出明细账、记账凭证和 | | | |原始凭证，检查材料销售收入计算的正确性、入账的及时性，| | | |材料销售成本、费用和税金计算的正确性。 | | | |（4）抽查资产负债表日前后的材料销售记录，检查有无跨期 | | | |入账的问题。 | | | |（5）结合应收账款、其他往来的审计，检查有无隐瞒材料销 | | | |售收入或材料销售收入长期挂往来，以及转移材料销售收入等| | | |问题。 | | | | | | | |3．检查固定资产和包装物出租 | | | |（1）检查固定资产、包装物出租手续是否完备。结合固定资 | | | |产、包装物的审计，检查出租是否经有关部门批准，出租合同| | | |是否有效，合同规定的出租价格是否恰当、合理。 | | | |（2）抽查固定资产、包装物出租业务，记账凭证和原始凭证 | | | |以及相关资料，检查出租收入是否及时全部入账，有无隐瞒出| | | |租的情况和出租收入等问题。 | | | | | | | |4．检查提供劳务 | | | |（1）实施分析性复核。审计人员根据被审计企业对外提供的 | | | |劳务量以及收费标准等相关资料，测算、分析被审计企业记录| | | |的劳务收入是否合理、完整，就重大差异，进行调查和询问，| | | |查清原因。 | | | |（2）抽查有关记账凭证、劳务发票、收据等原始凭证 | | | |①检查企业的劳务收入是否全部及时入账，有无隐匿收入或转 | | | |移收入的问题。 | | | |②检查劳务成本、税金的计算是否正确、会计处理是否正确。 | | | | | | | |5．检查其他业务利润在损益表及其附注中是否恰当披露。 | | | | | | | |6．完成其他业务利润审定表。 | | |
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