所有者权益W-01实收资本审计程序表
索引号: (审计机关名称) 实收资本（股本）审计程序表 被审计企业: 页次: |审 计 程 序 |执行情况|工作底 | | |说明 |稿索引 | | | |号 | |1．取得或编制实收资本（股本）明细表，复核其加计数是否| | | |准确，并与明细账、总账和报表有关项目的余额进行核对。 | | | |对于股份制公司，应与公司股东登记簿进行核对。 | | | |2．索取法定验资机构对实收资本（股本）的验资报告、股份| | | |有限公司设立的批准文件及公司合同章程、股东大会和董事 | | | |会决议中有关注册资本的规定，检查投入资本是否真实存在 | | | |、是否符合国家法律法规的规定、是否记录完整 | | | |（1）检查出资方式、出资币种是否符合有关规定。 | | | |（2）检查投入的现金是否已确实存入企业的开户银行，并与| | | |银行进账单进行核对。 | | | |（3）检查投入的实物评估、确认的合法性，验收手续的合规| | | |性，并应检查其所有权是否确属投资方。 | | | |（4）检查投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的| | | |技术资料是否已办妥接 | | | |收手续，无形资产的价值是否经法定机构评估。吸收投资者 | | | |无形资产（不包括土 | | | |地使用权）的出资是否超过企业注册资金的20%；超过20%的 | | | |，是否经有关部门检查批 | | | |准。 | | | |（5）核实股份制公司发行股票的种类、股票面值、以及总股| | | |份等。 | | | |3．检查明细账、记账凭证及原始凭证 | | | |检查增加或减少实收资本（股本）是否符合国家有关法律法 | | | |规的规定。 | | | |（2）检查增加或减少实收资本（股本）的理由是否充分，变| | | |更登记手续是否齐全、合规。 | | | |（3）检查增加或减少实收资本（股本）的会计处理是否及时| | | |、正确，实收资本（股本）的余额是否正确。 | | | |（4）检查外币出资的外币折算是否符合规定，外币折算差额| | | |的会计处理是否正确。 | | | |4．检查实收资本（股本）是否已在会计报表中恰当披露。重| | | |点检查是否在报表附注中披露 | | | |采用股份有限公司形式的 | | | |①股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股票的面| | | |值。 | | | |②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重| | | |大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等。 | | | |③股票股利和购回股本的金额。 | | | |采用其他公司组织形式的 | | | |①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册| | | |资金的增减、各所有者出资额的变动等。 | | | |5．完成实收资本（股本）审定表。 | | |
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