非流动资产W-01长期投资审计程序表
索引号： （审计机关名称） 长期投资审计程序表 被审计企业: 页次： |审 计 程 序 |执行 |工作底稿| | |情况 |索引号 | | |说明 | | |1.取得或编制长期投资明细表，复核其加计数是否准确，并与| | | |明细账、总账和报表有关项目进行核对。 | | | |2.实施分析性复核。 | | | |3.监盘股票、债券 | | | |（1）会同被审计企业会计主管人员盘点股票、债券。 | | | |（2）编制盘点清单，并与相关账户余额进行核对。 | | | |（3）如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和 | | | |结账日至盘点日之间股票、债券增减变动业务，倒推计算结账| | | |日股票、债券余额。 | | | |4.抽取其他投资形式的长期投资项目进行函证。 | | | |5.审查投资业务的有关文件，分析其所反映的情况是否与会计| | | |资料所反映的情况相符，并结合往来账的审计，检查长期投资| | | |会计记录的完整性。 | | | |6．抽查明细账、记账凭证计原始凭证 | | | |（1）检查用实物或无形资产向其他单位投资的项目 | | | |①检查企业是否以国家专项储备的物资以及国家规定不得用于 | | | |对外投资的其他财产向其他单位投资。 | | | |②检查投资价值与资产评估计结果或投资协议确定的价值是否 | | | |一致。 | | | |③检查资产投资价值与资产账面价值之差的会计处理是否正确 | | | |。 | | | |④检查投资所用有关实物或无形资产账户的会计记录是否与本 | | | |投资项目记录相一致。 | | | |⑤检查投资业务所涉及的事项，是否按规定进行增值税进项税 | | | |转出。 | | | |（2）核对股票、债券投资的入账价值与购买时的交割单等原 | | | |始凭证，检查入账价值是否正确。 | | | |（3）检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价 | | | |或折价以及投资收回的会计处理是否正确。 | | | |（4）检查长期投资核算的成本法或权益法的选用及有关会计 | | | |处理是否正确。 | | | |7. 检查长期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露 | | | |（1）检查一年内到期的长期投资，是否单独列在流动资产类 | | | |下一年内到期的长期投资项内。 | | | |（2）检查是否披露股票、债券的面值明显脱离市价的情形。 | | | |（3）检查是否披露当期发生的投资净损益； | | | |（4）检查是否披露长期债权投资和长期股权的期末余额，长 | | | |期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资； | | | |（5）检查是否披露当年提取的投资损失准备； | | | |（6）检查是否披露长期投资的计价方法； | | | |（7）检查对外投资额是否超过被审计企业净资产的50%。 | | | |（8）检查采用权益法时，是否披露投资企业与被投资单位会 | | | |计政策的重大差异； | | | |（9）检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。 | | | |8.完成长期投资审定表。 | | |
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