财务管理文摘
公司理财 (成本削减：员工与薪水之外 在当今经济衰退时刻，企业正面对着收入下降、毛利下跌和经营费用高企的前所未有 的挑战。通过裁减职员数量以努力提高或维持利润的做法十分流行。毫无疑问，通过削 减职员数目能够使企业在短期内迅速达到控制费用的目标，但是企业也必须注意到，过 份地削减员工成本将带来不利的影响，不只是雇员士气遭受打击，而且还使生产力下降 。事实上，还存在着其他有效的成本控制方法，而削减行政费用在适当的管理条件下对 改善利润有重大的影响。 词语上，节省行政费用(overhead costs，指其他重复发生的费用，工资与薪水除外)的方法丝毫没有吸引力。但是请再三 思考。假如贵公司的毛利润率为10%，那么从行政费用上节省1百万就等同于1千万销售额 的效应。因此，有效地控制行政费用能够对企业的利润作出非凡贡献的作用是再明显不 过了。 就简单地再考虑它吧。假如贵公司可以节省20%的通信费用，或削减邮寄费用25%，或 削减市场推广资料的印刷费用40%，所有的节省都是实在的金钱。企业总是对有效的成本 控制感到无计可施，到底出现了什么原因？是否可以不用对节省行政费用的每一分钱全 力以赴？根据我们的观察，通常有三个理由造成对有效控制行政费用的疏忽： 1) 行政费用由许多不同的费用组成，因此不容易实施有效的控制 2) 领导的眼力与意志 3) 来自职员的不合作或抵制 每个商业领导人在有效的成本控制上必定遭遇抵抗甚至感觉到沮丧。要成功，公司的 领导力必定要实施其真正的领导能力。 大部分的行政费用都涉及到供应商。高级管理层需要知道一个实践和真实的事实，供 应商作为交易的另一方，他们比你的职员更了解市场和获得更多的信息。在比较中，企 业作为买方，不可避免地比实际需要花费了更多的金钱，尤其当人力资源、时间或专业 知识显得不够的时候。即使管理层知道有效成本控制对利润的正面作用，但是他们还总 是因为缺乏足够的资源、关注或专业知识而让钱白白地花掉。 某些来自大型公司的职员或许会肯定地认为他们拥有强大的议价能力来实现价格最优 化。但是现实总是违背主观的想法。我最近发现一家大型跨国企业比另一家中型公司享 受到更少的折扣优惠。因此，小型/中型公司在适当的管理下能够比大型公司在成本控制 上做得更好。 不管你属于大型公司或中小型公司，如果你跟随以下7个成本管理战略，你就可以有 效地控制行政费用： (1) 关注成本控制是成功的前提 如果员工对公司的财务表现一点都不关心，那他们就不会完全投入到成本削减的行动 中并且持续实现目标。在高级管理层能够影响职员跟随他们逐渐建立成本控制文化之前 ，他们必须对成本控制热情满腔，并且投入自己的时间和努力来研究不同的成本控制计 划。 (2) 成本控制的激励来自领导人的承诺 当成本控制的文化业已建立时，高级管理层必须承担起责任以把握每个能够改善利润 的机会。事实上，不管它是大型或小型费用项目，都存在着进一步降低费用的空间。永 远不要堕入忽略小额费用的惯见陷阱。正如所谓的小钱加小钱就等于许多钱，或滴水成 河的谚语。累积节省众多的小额金钱有时候会给予你一点惊喜。有些难以开解的固执员 工可能对削减行政费用不给予合作，但这只是暗示着他们那种不能跟随改革前进的死板 态度。“少点工作、少点错误；不用工作就不会犯错误”的心态使员工将自己锁定在原有 位置而不愿意改善。如果你假装看不见这种抵制，它将肯定妨碍整个成本控制的计划。 (3) 过分自信是致命伤 有些公司对自己的现行状况过于满足，相信自己已经从供应商处讨得最佳的价格，因 此常常因沾沾自喜而失去提高成本效应的机会。你是否认为因供应商最近下调价格或提 供其他优惠而使得进一步削减成本的空间荡然无存？你是否认为自己已经从供应商处获 得最优惠的价格？或者你是否认为你所取得的价格不会比竞争者更多？如果你在没有进 行市场调研前就做出正面的回复，或许你还是太过幼稚。除非你拥有一支专业的采购团 队，否则你最好不要高估自己，自以为比你的供应商更了解市场。与你的同行业者比较 每一项费用开支是成本控制中发掘进一步降低费用机会的好方法。 （4）不用播种有没有收获 如果不用播种就有收获，那么你一定十分幸运，但大部分时间里你不会有那么幸运。 要从供应商手中获取最优惠价格和服务，你首先必须了解供应市场，对价格的条件和其 他市场信息十分清楚。由于行政费用包含不同性质的费用，因此有效的成本结构很大程 度上依赖于你是否维护一个相对应的数据库。而且定期收集和更新里面的信息，甚至包 括取得新系统和方法的知识来降低成本，或者与供应商或专业咨询人员一起开发新的成 本削减模式。 （5） 奖励优惠或因小失大 为了推广或维护现有客户群，供应商通常会利用每一种可用的伎俩。他们或许会利用 优惠推广或其他附加值服务诱导买家不知觉地为一些不必要的服务付款。我们必须对自 己花费习惯和所需服务的需求有清晰的了解，而且还要全面掌握供应商的价格规则，摈 除那些诱人但毫无用处的附加服务，从而达到消除不必要开支的目的。 （6）立即行动，不再犹豫 上述所提及的五个原则是否可行将视乎你能否将控制成本计划尽早实施。如果你确实 拥有可削减成本的空间，那么你的金钱将随时间流逝而一无所获。因此在它能够为贵公 司贡献利润前，你必须挺身而出并将对行政费用的控制视为贵公司的最高级别任务。不 要忘记让负责任的员工和供应商一起加入这个削减成本的计划，因为他们是顺利执行的 有价值资产。 （7）长期监督下的实施运用 不管你的成本削减计划如何的好，如果它没有得到落实，它还是不能为企业带来任何 实质的好处。因此，在整个过程的初期或后期必须施行严格的监督。不要让职员再次回 复到原先的浪费习惯，也不要让供应商再次利用古老的诡计将可有可无的服务加入到整 体服务框架中以便提高你的成本费用。每半年或一年都得重新审视费用，看看是否还存 在着进一步削减成本的空间。 深入研究上述7种战略并且认真落实，你必定能够将行政费用置于完美和不可挑剔的 控制之下。 【资料来源：原文“Cost reductions other than cutting staff and salary”，由Expense Reduction Analysts公司提供。】 (个人信用报告的Q&A 如果企业经营风险以相关变量的函数来表达的话，那么相关企业及个人的信用就是衡量 企业运营风险诸多变量中的一个主要变量。在一个成熟的市场体制中，企业、个人的信 用以及与其相关的信用评估和管理，是整个经济系统能够有序运行的基础。更广义地说 ，市场经济在某种特定的意义上也是一种信用经济。在这里，道德约束并不是靠呐喊与 呼吁得以建立，而是靠市场背后有效运转的游戏规则、严密的国家法律体系以及相关的 惩戒性力量而得以内化于经营者和消费者的行为当中，并得到有效维持。这里刊出的这 篇文章，对美国个人信用报告方面的有关内容作了详尽介绍。相信本刊读者可以籍此进 一步加深对信用管理概念的理解。 Q：什么是信用报告（Credit Report）？ A：“信用报告”是一部客观的个人信用支付历史记录，在法律允许范围内，将首先提 供给信用让渡人（贷款人等）。主要作用是帮助债权人迅速、客观地做出是否向消费者 提供信用服务的决定。 在美国约有1.9亿人开立有各类消费贷款账户、汽车贷款账户、学生贷款账户或房屋按揭 账户。这些信息都被保存在美国消费者信用数据库中，其中多数信息直接来自于各商业 银行和受理信用消费的公司或个人。 Q：在信用报告代理方面有什么法律规定？ A：“公平信用调查法案”作为联邦法律，用以规范信用调查行业的行为。它规定消费 者有权了解自己的信用报告的内容，并有权对报告中信息的准确性提出质疑，有权对其 中的信息进行修改和删除。法案规定了对消费者不利的信息只能被保留有限的时间，且 只有符合法案中规定资格的人，才能调阅信用报告。 Q：消费者信用报告中包括哪些内容？ A：典型的信用调查报告一般包括四种类型的信息： a.标识信息：姓名、别名、现在和以前的住址、社会保险号码、生日、现在和以前的 工作情况（这些信息只出现在给消费者本人的信用报告复件中，而不会提供给其他组织 或个人）。这些信息来自于消费者的信用申请表，它的准确与否取决于消费者填写的表 格是否清晰、完整和每次填写时的一致性。 b.信用信息：包括消费者每一个借款账户的开户日期、信用额度或借款额度、余额月 付款额及近几年来的支付方式和表现。报告中还将提示这些账户是否还有其他联带责任 人（除了消费者及其配偶、联合签名的人）。这些信息来自所有与消费者有商业来往的 公司。 c.公共记录信息：联邦行政区内的破产记录、州法院记录、税务留置和有关罚款的判 决；在某些州，还包括对离异后的子女供养记录学，这些信息全部来自公共记录。 d.调阅记录：所有调阅过消费者信用报告的申请人的姓名和调阅原因。这些信息来源 于信用报告代理公司，且根据法律，这些信息会被保留两年。 Q：什么信息不在信用报告之列？ A：信用报告中不包括：个人经历、宗教信仰、收入、个人资产、支票和储蓄账户、 医疗史、个人背景、生活方式及犯罪记录等。 Q：是否有关个人的所有借款账户都被列示在报告中，而且全都准确？ A：并非所有借款账户信息都出现在信用报告中。并非所有的债权人都使用同一个信 用调查公司出具的调查报告，而不同的调查公司收集的信息可能不完全相同。同时也不 是所有的债权人把它们的信息提供给同一个调查公司。因此，当你申请借款时在申请表 中详细列出你的借款账户是明智的。 全美每个月要有近20多亿次个人信用记录被访问。信用调查行业必须保证这些记录的 准确性。如果消费者认为自己的记录有失正确性，可以找债权人或信用调查机构进行辩 护。 Q：信用信息会被保留多久？ A：消费者公开的状况良好的账户会不定期地标列于信用报告中。质询内容则最多保 留2年。根据法律，不良记录在7年后必须被删除，但破产记录须自正式宣布之日起保留 7至10年。 Q：为什么已经多年未用的信用卡在信用报告中仍被称作“当前负债”，而且直接影响 消费者申请新的信用卡？A：在信用调查业中，“当前”一词与日常所指不同，它特指“须 按时付款”，也就是说，“当前的”就是“拖欠中的”的代名词。当消费者的账户被撤销或消 费者已经付清债务时，他的账户余额就都显示为“0”。可是，尽管消费者的信用卡很久没 有使用，因为没有撤销，理论上讲也仅仅是付清了上一次的欠款，而且还可能随时发生 新的负债。所以信用调查报告中仍然将其列为“须按时付款的账户”，以致于影响消费者 申请新的信用卡。为此，建议消费者尽快申请注销已不打算再用的信用卡或消费账户。 Q：什么是“风险评价”以及它如何被运用到贷款决策当中？ A：风险评价（Risk Score）是对消费者信用信息的一种统计，并用文字和数字图表的方式列示在消费者信用 报告中。 风险评价（也称信用评价Credit Score）是一种用计算机对消费者信用信息进行统计、计算及量化分析的方法，通过对消 费者以往信用记录的统计计算，预测消费者未来的支付倾向。因为收集的材料不尽相同 ，采用的测算方法也存在差异，所以不同的信用调查机构（Credit Bureau）可能会对同一个人计算出不同的结果（评价）。而且，这个评价是动态的，它 的结果取决于报告期中消费者各账户的实际情况。美国许多公司都使用“风险评价”系统 ，因为它确实能够帮助公司快速准确地做出贷款决策。风险评价对于消费者也是有帮助 的，因为它比较客观而且准确，克服了个人的偏见，可以使债权人充分信任他，使债权 人能更有效、迅速地做出判断。 Q：谁能调阅信用报告？ A：美国联邦法律对信用报告的调阅和使用有明确的规定：消费者本人可以随时调阅 自己的信用报告，其他人须满足下列条件之一，方可调阅消费者信用报告： a.申请获得政府许可； b.一笔现实的信用交易或合法商业活动的需要； c.雇用或提拔； d.保险； e.法院判决或传票； f.消费者本人的书面指示。 美国1996年颁布的联邦法律修正案规定，联盟调查局有权在诸如进行反间谍调查时随 时调阅任何个人的信用报告；而任何别有用心的调阅行为则均会遭到罚款和监禁的惩罚 。 Q：对消费者而言，信用调查报告会带来什么好处？ A：在Experian等信用报告公司出现之前，消费者只能从其生活多年的社区团体中获 得信用，而当其搬家到一个新的地方或加入一个新的团体时，就很难再获得信用。 现在，自动信用报告系统可以使消费者无论在什么地方均可轻易建立起良好的信用。 例如，一个拥有良好信用历史的消费者到一个新的地方获得一份新的工...
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