财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表
表5－8　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　索引号： （审计机关名称） 贷款（信贷）协定执行情况表审计程序 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审计程序 |执行情况说明|工作底稿索引 | | | |号 | |　　1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽 | | | |查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用| | | |的会计方法是否与上年一致。 | | | |　　2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期 | | | |初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查| | | |明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。 | | | |　　3．审核该表与其他报表勾稽关系是否一致： | | | |　　（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专 | | | |用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额 | | | |一致。 | | | |　　（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表 | | | |第6项。 | | | |　　4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查： | | | |　　（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协 | | | |议一致。 | | | |　　（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料 | | | |中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借 | | | |款—世界银行贷款”明细账一致。 | | | |　　5．对照该项目世界银行12月支付月报，审查 | | | |累计提款数是否与之一致。若有差异，应取得或编| | | |制一份差异项目清单，确认这些差异项目的世界银| | | |行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应| | | |的会计处理。 | | | |　　6．取得年末国家公布的市场汇价，审查财务 | | | |报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。 | | | |　　7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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