财务管理制度手册(doc23页)
财务管理制度手册 （一） 财务工作准则 一、总则 1、 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法 》及国家其它相关法律、法规，制订本制度。 2、 该制度适用于本公司及各项目部的财务管理。 3、 本管理制度是财务管理、会计计帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。 4、 各项目部的财务人员均直属公司财务科管理，向公司负责，财务人员的人事关系、工 资、福利待遇等均直属公司，各项目部的财务人员在该项目部工作期间，工资由项目 部支付，其它由公司负责。 二、基本工作要求 5、 财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提 高工作效率和工作质量。 6、 财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度，结合公司实际情况开展工作，保证所 提供的会计信息合法。 7、 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，财务科负责管理并编制公司合并会 计报表。会计报表必须由主办会计，财务主管，行政主管签名，上报公司董事长及集 团公司。 8、 财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实，不合法的原始凭证不予受 理，对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并要求更正，补充。 9、 财务人员岗位调动或离职，必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必须 在财务总监或分管总经理的监督下进行，没有办好交接手续的，不得擅自离开工作岗 位，否则扣发当年工资。 （二） 资金管理制度 一、总则 1、 为了加强公司的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，解放沉淀资金， 设立资金集中管理。 2、 公司资金集中管理是公司资金筹集，资金管理，资金调度，资金决算的有力手段，同 时负责税务，银行等业务关系处理，直接受公司董事长领导。 3、 公司资金集中管理设出纳会计一人。 二、资金筹集 4、 公司对外筹集资金，包括向银行贷款等全部由公司财务部门办理，其他项目部及房地 产公司均无权办理上述业务。 5、 其它项目部及房地产公司需要资金，由公司董事长统一调度，其它任何人无权办理。 6、 公司财务科对外筹集资金应根据公司董事会决议或董事长的指定要求进行，所筹集资 金的用途应符合指定要求，必须专款专用，不得挪作他用。 三、资金管理 7、 公司财务科资金管理权限，包括资金筹集、帐户管理，资金调度，资金决算等各方面 。 8、 各项目部在外地根据需要可以开设帐户，由公司财务科统一办理，但项目部不得自行 设立帐户作为小金库。 9、 为减少沉淀资金，各项目部每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金 进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向公司财务科报告同意后办理销户的银 行帐户资金，全部汇入公司帐户。 10、各项目部收取的所有款项必须存入公司的帐户、使用资金由公司按计划调拨，如收 取 的款项为承兑汇票和现金，应向公司财务科报告，按公司财务科的意见办。 11、各项目部应在每月25日前将下月所需资金报公司财务科，审核后报董事长批准。 12、各项目部应严格按照审批后的资金计划使用资金不得挪作他用，如发现有挪用资金 的， 将对项目部经理和财务人员每次分别罚款500元。 四、工程收款 13、工程收款责任人 项目经理为项目部收款的第一负责人，项目预算员编制决算书及进度报表，并办理甲 方，监事签字手续，同时协助项目经理参与收款工作，并办理项目付款手续，财务人 员负责收款手续办理工作，并负责款项回收。 14、 收款程序 一、 进度款收款程序 （一）每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，根据合同和已回收工 程款情况，提出要款计划数额，必要时项目预算员可请项目经理协助一起参加收款 。 （二）项目经理或预算员与业主（总包）方主管人员沟通和协商获取付款承诺并向公司 经理汇报。 （三）公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自 或指派公司财务科长和其它财务人员协助办理。 （四）公司财务科长或财务人员同业主办妥收款手续后，将工程款全额汇进公司帐户。 二、 年终收款规定 （一）各项目部根据公司年终下达的收款指标，各项目经理应召开项目部财务人员，预 算、 员专门研究，拟订年终收款计划，明确责任。 （二）相关责任人根据分工积极投入收款工作，必须确保工程款回收。 （三）项目经理每周支持召开收款工作碰头会，将业主的承诺，资金动向及要款进度情 况 相互通气，并针对收款过程中出现的问题研究具体对策，部署下阶段收款方案。 （四）年终要款的操作程序参照进度款要款程序。 三、 竣工决算要款规定 （一）项目预算员根据工程审计后决算书与业主（总包）办理完决算手续，需要社会审 计的工程，完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前，调到新 的项目后仍须承担原项目的决算办理工作。 （二）项目经理如未调离该项目部，仍为工程决算要款的第一负责人，负责工程尾款和 保修金的回收工作。 四、二年以上陈欠款回收 （一）二年以上陈欠款由项目部经理制订收款计划，报公司批准，由项目经理及工地财 务 人员亲自组织收款工作。 （二）陈欠款的要款必须制定时间表，每年要回的资金不得少于40%，对正常程序无法收 回的款项，必要时公司派员会同法律部门通过诉讼途径解决。 15、 收款工作必须满足项目部资金周转的要求，同时满足公司上交款规定数额，上交款项 中下列款项必须无条件确保： 一、项目使用的机械，料具，根据公司内部标准计算的租金。 二、应上交的利润。 三、应上交的陈欠款。 四、公司垫资的计划回收款。 16、 要款奖罚：具体由财务部制订细则。 五、资金调度： 公司资金调度权归公司财务科，各项目部，房产公司不得拒绝执行公司财务科下达 的资金周转指令，必须将指定的款项汇入指定单位的开户银行。 17、 各项目部因经验不足或计划不周，发现所报资金使用计划有漏项或少报的，可及时向 公司财务科办理补报手续，经公司财务科审核报公司总经理批准后办理。 六、资金使用： 18、 资金使用审批规定 一、 各项目部及房地产公司需要使用资金，必须按照月初计划报公司财务科审核后， 再由公司总经理审批同意，财务科将资金汇入各项目部帐户使用，汇入资金必 须专款专用，不得挪作他用。 二、 对于工程款，分包工程款，材料款的支付，应由财务人员审核，尤其是尾款的支 付必须由工地财务主管签字确认，如在支付款项时感情用事，不把关，出现超 付的，对负责人罚款 1000 元以上，严重的降职或开除必要时追究法律责任。 19、 支票与财务印章管理 支票与现金必须分人保管，企业财务专用章和私章由公司财务科长保管，支票与现金 由现金会计保管，不得签发空头支票，否则发现一次由公司监事会罚现金会计200— 500元。 20、 对外付款规定 一、 分包工程进度款的支付程序如下： 分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量 ，进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核。审核无误后报项目 经理按照分包合同审批签署付款意见后送项目部财务会计，财务会计按照合同审 核无误，并审核清楚已经付款的情况，再确定工程进度款支付。 二、 分包工程决算支付程序如下： 分包单位工程完毕后编制分包工程决议书，报项目技术负责人对工程质量进行验 收，同时应保证甲方，监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进 行审核后，报项目经理审批，项目经理签署意见后报食堂会计，材料会计对发生 的伙食费，材料费进行决算，再报项目部财务会计，根据本意见支付相应款项。 三、 材料款支付程序： 材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，项目经理根据 仓库收料员的收单，进行审核批准分期分批由项目部会计付款。紧缺材料预付款 根据合同项目经理审批付给。 （三） 固定资产管理制度 1、 目的： 为了加强对公司固定资产的保管及使用管理，制定本制度。 2、 范围： 本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工 具及其它生产，经营有关的设备，器具等，单价在2000元以上，且使用年限超过 2年的也作为固定资产。 3、 管理部门 固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责。 （1）、 土地、房屋、通讯设备，办公设备，非运输车辆由使用部门和办公室进行管理 。 （2）、 计算机，网络设备由财务科负责管理。 （3）、 运输车辆，机械设备，工程料具由公司仓库负责管理。 （4）、 生产工具由使用单位仓库负责管理。 （5）、其它资产由公司仓库负责管理。 4、 编号 固定资产取得后，由公司财务部门依据其类别编号并挂牌，同时移交各自的管理 部门管理。 5、 盘点 公司财务科每年10月份对公司的固定资产进行一次盘点，盘点后应编制固定资产 盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核签署意见，根据公司的管理权限，经股 东大会或董事会批准后，在其月末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收 入，盘亏或销毁的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入 当期营业外支出。 6、 固定资产的增置，营造 （1）、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价， 运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前，所必要的支出。 （2）、接受债务人以低债债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付 的相关税费，作为入帐价值。 （3）、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。 7、 固定资产折旧 固定资产按平均年限法计提折旧。 （四） 现金管理制度 1、 公司在下列范围内可以使用现金： （1）、职工工资、津贴、奖金 （2）、个人劳务报酬 （3）、出差人员必须携带的差旅费，备用金 （4）、1000元以下的少量支出 （5）、各种业务招待费 （7）、购买农副产品 2、 公司办理劳保福利，购置固定资产，办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式 ，不得使用现金。 3、 各项目部库存现金按照国家会计制度执行，不得超过开户银行核定的现金限额，超出 部分应存入银行。 4、 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金 收入中直接支付，特殊情况确需出支的，必须事先报总经理和开户银行批准。 5、 公司员工因工作需要借用现金的，必须填写借款单，公司人员由公司总经理审批，项 目部经理由总经理审批，一般人员由项目经理审批，所有审批人员必须建立台帐。 6、 符合本制度第一条规定的，凭发票，工资单，差旅费单据及公司认可的有效报销凭证 ，经本人和主管领导签字或董事长签字后由现金会计支付现金。 7、 差旅费、过路费，定额发票等除在封面上签字审批外，对里面的小单据必须 签字，以防再次重复报销，定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必 须与实际相符（如吕四到烟台只能用一种车票），如发现无正式车票的或缺车票的不 予报销，当场撕毁。 8、 原则上各类发票都由直接主管人签字，监督不属直接主管的不得无原则的签字表态， 发现后发票作无效处理，并当场撕毁同时追究签字人的责任，严重的在公司内部暴光 。 9、 各部门主管一定要认真负责，实事求是，把好签字关，通过审批发现误差的，一切损 失由签字人全额承担，并加倍罚款。 10、凡是各种费用指标包干的，均需凭实际票据报批，多余部分归个人所有，超支不予 报 销。 二、差旅费报销规定 1、按财务部门规定的制度执行。 三、招待费和手机费审批规定 1、按公司2006年1号文件规定执行。 四、办公费审批规定 1、按财务部门规定的制度执行。 五、材料票据审批标准 1、按财务部门规定的制度执行。 （五） 会计档案管理制度 1、 会计应当以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表，会计期间分为年度，半年度 ，季度和月度，年度，半年度，季度和月度均按公历起止日期确定，半年度，季度和 月度为会计中期。 2、 会计报表做到内容完整，数字真实，计算准确，不得漏报或任意取舍，会计报表之间 ，会计报表各项之间，凡有对应关系的数字应当一致，会计报表中本期与上期的有关 数字应当相互衔接。 3、 凡是本公司的会计凭证，会计帐簿，会计报表，会计文件和其它有保存价值的资料均 应该归档。 4、 会计凭证按月，按照编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、起止年、号数、单据 张数、由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、计帐、主管），年内资料由项 目部总帐会计保管，一年后交公司财务科档案室，归档前应加以装订。 5、 会计报表应按照季度，年度按时归档，由财务科指...
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