财务部管理制度
财务部管理制度 为加强酒店管理，规范酒店财务行为，提高经济效益，根据《企业财务通则》制定本制度 ： 一、货币管理制度 1. 酒店的货币资金包括现金、银行存款和信用证存款，银行汇票存款、银行本票 存款、在途货币资金、外埠存款等其他货币资金； 2. 酒店对外付款一般采用转帐结算方式，如采用现金结算，应符合《现金管理暂 行条例》及其《实施细则》规定； 3. 酒店管理当局，必须建立健全内部牵制、控制制度； 1. 现金内部控制，实行分工负责制，相互牵制，实行钱帐分离，现金收支出 纳，会计核算凭证，通过会计相互监督； 2. 空白银行凭证和预留印鉴要分开保管，不得一个人兼任； 4. 建立健全严格的开支审核、审批制度： 1. 在规定范围内使用现金（现金限额待定），所有超限额的支出，必须以支 票或其它转帐结算方式进行结算，特殊情况，须总经理亲笔签字批准， 方可付现； 2. 所有开支必须经过授权审核人审批，报送总经理批准，实行一支笔的审批 制度； 5. 出纳应根据酒店制定的付款和费用核销的有关规定，认真审核每笔业务，是否 办理了相应的审批手续，不符合规定的应退回；如出纳凭不符合手续的凭证 付款的，由出纳负责追回，造成损失的应予赔偿； 6. 出纳收取各营业点的现金，必须于当日16：00时前全部存入银行不得坐支现金 和挪用现金，违者按偷窃论处； 7. 出纳保险柜内，不得存放个人财物，一经发现，全部没收； 8. 周转金是酒店财务部借支给酒店各营业点收款岗的专项款项，只可用于收钱找 零，支付客人预收款，外币兑换等用途，不得擅自挪用和转借他任； 9. 各营业点收银员在收取钱，物品等需在帐单，报表上加盖私章，以示责任； 10. 出纳报帐完毕后，须在原始单据上加盖核销印章或现金付讫，转帐付讫印章 ，以示原始单据已报销； 11. 收银员，出纳员在操作运作中，收取的假币及现金的短款由责任人自行全额赔 付，遵循长缴短赔的原则； 12. 核定库存现金，收银员周转金限额（收银周转金，实行三班交接），库存现金 ，周转金最高限额，一般只保留3000元（待定），严禁用不符合财务制度的 凭证顶替库存现金，周转金； 13. 严格执行各营业点收银员，周转金每班交接制度，认真记录好每班交接情况， 严格登记； 14. 酒店销售商品，提供劳务和往来结算而收到的款项，应及时入帐管理和核算， 任何人不得拖延，禁止保留帐外公款，公款私存 ，严禁白条抵库； 15. 实行对库存现金、周转金和银行存款经常性的检查和突击性抽查制度（每星期 至少检查一次）， 并做好记录，杜绝弊端发生； 16. 会计人员、收银员如因工作调整或不需周转金，必须办理相关的交接及退款手 续，交接时，应有监交人在场的情况下进行，由移交人编写移交清单，经接 交人核对后，必须由移交人、接交人、监交人三方签字，一式三份； 17. 严禁将客人给予的小费私人占有，若客人给予小费，应将小费投入小费箱中； 18. 严禁采购物品及办理其它业务索要回扣（包括礼品），若供应商、客户执意要 给予回扣（包括礼品），应如数交公；若私自占有，按贪污论处； 19. 严禁私卖不属于酒店的商品及物品、物料，一经发现有此情况，追究当事人及 部门经理的责任，并按所持商品或物品物料价格的十倍罚款； 二．外汇管理制度 1. 外汇的收入支出必须按国家外汇管理局的“外汇管理条例”执行，严格 收支管理工作。 2. 每天营业收入中的外币，收银员必须详细记录在营业收入报表中，连同收费单 证一并缴交出纳进帐。 3. 营业收入中的外汇转帐凭证，在收到凭证的每二天即委托银行转帐。 4. 外汇现金必须当天送存银行，一切营业收入的外汇现金，不得坐支，外汇的收 支必须通过银行办理。 5. 宾客交外币结帐，一律按当天中国银行兑换现钞的汇率折算人民币，不得擅自 更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算人民币，必须根据当日外汇牌价 兑换。 6. 严禁套取外币，也不得违章代办兑换手续，严禁利用职务之便，私自兑换外币 。 三．借支款项规定 1. 借款包括采购借款、工程借款及业务借款； 2. 酒店各部门凡因零星采购、修理，因公出差等需用款项（包括现金、支票）， 由用款人填制借支单，详细说明用途及需借款金额，经部门经理审批，并按 借款审批权限，逐级送审； 3. 按规定程序办理借款，原借款单一律存放在财务，会计凭单入帐，借款人须在 借款事由完成三天内或一周内（待定），办理报销冲抵手续，还款或报销抵 帐时，财务将借款单返还借款人，逾期未办理的，在本人当月工资中扣除， 直到扣完为止； 4. 借款人第一次借款尚未报销，原则上不予办理再借； 5. 一律不准私人借用公款； 6. 超越审批权限的借款，出纳有权拒付，倘若出现越权的借款，出纳要承担全部 责任； 四、发票管理规定 为了加强发票的管理，杜绝违规现象的发生，安全保管和正确使用发票，制定如下规定 ： o 发票的使用 1. 各经营部门只要经济活动已经发生，收银员已经收取款项，才能提供税务发票 ，没有发生经营活动，原则上不能对外提供发票； 2. 对于发生经营活动要求多开发票，收银员应先请示部门经理，同意后方可办理 ，并规定如下： a) 房务部：住宿客人要求多开发票，原则上不多开，特殊情况（金额较小 不超过1000元），由部门经理签字，按10%代扣税金； b) 餐饮部：客人消费结帐要求多要定额发票，原则上不能提供，但金额较 小（不超过500元），由部门经理签字，并按10%代扣税金； c) 没有消费，客人要求虚开不应给予，特殊情况须总经理签字批准，并到 财务部办理； o 发票的领用 1. 发票内部领用由收银领班统一领用保管，营业点收银员到收银领班处领用和注 销； 2. 收银领班根据所需发票的领用数额，到财务部核单员处领取和注销； o 发票的保管 1. 发票存根联由收银领班集中统一交由财务部核单员； 2. 不能缺页； 3. 开票错误必须连同存根联一起，三联同时作废，并注明“填错作废”； 4. 不得拆本使用发票； 五、收银业务周转金管理规定 1. 收银业务周转金的发放：财务部经理根据业务需要拟定收银业务周转金数额（） ，经总经理审批后，由财务部发放，并挂前厅收银处往来； 2. 收银业务周转金的使用：收银业务周转金是酒店财务部借支给酒店各营业点收款 岗的专项款项，只可用于收款找零、支付预收款、外币兑换等用途，不得擅自 挪用，如有紧急情况需用于其他用途，须经财务部经理、总经理审批； 3. 收银业务周转金的内部控制：由财务部和各使用部门共同控制； a) 各营业点收款岗的业务周转金，日常管理由各使用部门收款员负责，并报财 务部备案； b) 各收银点收银员需建立业务周转金每班交接制度，设立交接登记簿，记录每 班交接情况； c) 各部门指定专人须定期检查核对本营业点业务周转金，每星期至少检查一次 ，并做好检查记录； d) 财务部指定专人负责检查各营业点周转金，可采用定期或不定期的方式检查 ，每月至少检查四次，月末须将检查情况向财务部经理汇报； 4. 业务备用金的交回： a) 如因业务量减少而减少的周转金，须经财务部经理核准后，应立即通知各 收银点将多余的款项及时交回财务部； b) 如因业务调整或不需周转金，收银员应及时办理相关的交接手续（需2名监交 人在场）； 六、收银管理规定 1. 严格遵守酒店的规章制度和《员工手册》； 2. 严格遵守酒店的财务管理制度及货币资金管理制度； 3. 严格按规定的收银、投币程序进行操作； 4. 严格遵守保险室的管理规定； 5. 严格按规定发放钥匙，并作好相应的记录； 6. 严禁私自兑换外币，不得挪用周转金或将周转金借给他人； 7. 快速、准确地为客人提供结帐服务； 8. 认真做好每一班的交接记录，并做好相关的信息传递； 9. 严格按实际消费开具发票，不得多开、虚开发票，不得将空白发票联撕给客人 ； 10. 负责填制有关报表，整理营业单据，以便稽核； 11. 对于超出自身职权的事情，应及时向主管汇报，不得擅自处理； 12. 对本班未能完成的工作应清楚地交于下一班完成； 13. 未经许可，不得私自换班、改班； 14. 对假币及现金短款，由责任人自行全额赔付，遵循长缴短赔的原则，不得长吞 短缺； 15. 严格按规定使用公共设备设施，按正常程序操作电脑，积极参加培训，提高自 身素质及专业技能； 16. 未经许可，不得将与工作无关的书籍和包裹带入工作岗位； 17. 按时参加财务部及所在部门例会； 18. 尊重上级，服从分配，按时完成上级安排的其他工作； 七、应收帐款管理制度 1. 应收款项是指酒店在生产经营过程中形成的各种应收和预付款，包括应收票据 ，应收帐款，预付帐款和其它应收款等； 2. 酒店一般采用现金结算方式，避免应收款的发生，如遇特殊情况需赊销的，应 严格按照酒店审批程序和权限，并根据购贷方信用确定其赊销的限额和期限 ； 3. 酒店在生产经营过程中形成的各种应收款，应积极催收，贯彻谁经办、谁追款 ，谁审批、谁负责的原则，保证应收款项顺利收回，做好资金回笼； 4. 未经批准擅自给客户赊销造成损失的，追究责任人责任； 5. 担保挂帐，只有部门经理以上的人员才能担保挂帐，担保人应在单据上亲笔签 字，方可生效； 6. 担保人对自己担保的挂帐应在一个月内由其本人负责催收结清，财务人员予以 配合； 7. 收银员根据挂帐协议，将帐务作相应处理，及时催收，收到帐款时，将帐款及 时交于财务，不得坐支和挪用； 八、固定资产管理制度 1. 酒店购置固定资产必须全部纳入内部核算和管理，并将其实物和价值分开管理 ，购置固定资产的原始凭证及其有关的合同由财务部保管（合同的正式文本 酒店应至少有两份，行政办一份，财务部一份）。对实物的管理应建立固定 资产卡片，卡片详细列明固定资产的名称、单价、预计使用年限、折旧率等 ，并定期与财务核对，做到帐物相符，帐卡相符； 2. 固定资产实行分级归口管理制度，分级是按照固定资产的使用地点，由酒店内 部各部门或各人管理，归口是指按照固定资产的用途进行管理，各部门设备 归各部门管理，各部门对使用及分管的固定资产的用途进行管理，各部门设 备归各部门管理，各部门对使用及分管的固定资产负责，确保其安全、完整 ，加强保养和维护，充分发挥其效用； 3. 已购置的固定资产，因使用部门内部调拨，应由调出部门填制“固定资产交接单 ”，经调拨双方确认，一式三份，一份交财务办理财产转移手续，一份连同固 定资产卡片交调入使用部门造册入帐，另一份作为调出部门注销在册的固定 资产及日后查对； 4. 因个人责任造成固定资产毁损、丢失的，应根据情节的轻重追究管理部门，使 用部门以及责任人的责任，并给予相应的处罚； 5. 对于酒店固定资产单位价值较高，使用时间较长的设施设备（如摄像机、投影 仪等），应由工程部指派专人保管，进行日常维护，保管人员工作变动时要 办理相应的交接手续； 6. 使用部门因营业或工作需要，需购置新添固定资产应书面提出购置申请并填写 “固定资产申请表”（如属更新，应同时提出原物品处理意见），填报新增固 定资产的名称、规格、数量、价值呈总经理审批； 7. 已购置的固定资产因闲置需转让，应将转让固定资产处理报告连同转让金交财 务部，而财务部根据有效审批报告注销在册的固定资产，并作相关的帐务处 理； 8. 定期或不定期的对固定资产进行清查盘点，并将盘点情况表报送有关部门，对 固定资产盘盈、盘亏及毁损、转让和报废的处理，由固定资产归口、管理部 门或责任人填写固定资产基本情况及其有关说明送财务部、工程部批示处理 意见后报总经理批准实施； 九、会计档案的管理制度 1. 建立健全财务档案保管管理制度； 2. 酒店每年形成的会计档案，应由财务部按照归档要求装订成册，并编写时间和 编号； 3. 会计档案应为本酒店财务工作提供便利，外单位借用时须经财务负责人同意和 总经理批准，原则上不得借出，如有特殊情况，经批准并办理借用手续后方 可借出，且不得拆散原卷册，并应限期归还； 4. 会计档案必须进行严格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时严 格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严禁损毁、散失和泄密； 十、仓库物资管理制度 1. 酒店所有物资应按类别分别管理； 2. 仓管员必须严格遵守自己的工作职责，保管好所有物资，并登记物资明细帐， 做好进仓物资的验收及出库物资的发货； 3. 对所有物品帐卡都需设置“最高存量、最低存量”，以利于库存物资的存量管理 ； 4. 所有仓库物资需经财务部、使用部门、采购员三方同时在场验收后方可入库； 5. 各类鲜货、蔬菜到货时，必须认真清点、过秤（安排专人监秤）并做好记录； 6. 验收过程中，若发现质量要求及规格、数量等与“申购单”上的要求，不符的物 资，拒绝进仓，...
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