金与应收款项
金与应收款项 一 、本章教学目的：使学生重点熟练掌握现金结算、各种银行转账结算、应收账款、应收 票据、预付账款及其他应收款的有关规定和核算方法。 二、本章教学内容： 1、现金：现金的收支范围、内部控制制度及核算； 2、银行存款：转账结算的方式；银行存款收支核算与银行存款余额调节表的编制 ； 3、其他货币资金的核算：外埠存款的核算、银行汇票存款的核算、银行本票存款 的核算、在途资金的核算及信用证存款的核算。 4应收及预付款项概述； 5、应收账款：应收账款的确认、应收账款的核算及坏账损失的核算； 6、应收票据：应收票据的计价、应收票据的利息和票据到期日、应收票据业务的 会计处理与应收票据贴现； 7、预付账款的核算； 三、本章教学重点：1、 2、5、6 四、本章教学难点：2、6 五、课时安排：6学时 第一节 货币资金 一、货币资金的概念及内容 货币资金是企业生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。按其存放地点和用途 不同，可分为现金、银行存款、其他货币资金。 现金：企业存放在财会部门的库存现金。人民币、外币、用于企业日常零星开支（差 费、向个人收购农副产品、其他物质、不足转帐起点开支、工资、福）。 银行存款：企业存放于银行的货币资金。结算户存款、存入其他金融机构的存款。 其他货币现金：（1）指企业的外埠存款；（2）银行本票存款；（3）银行汇票存款 ；（4）在途货币资金；（5）国际信用证存款等。 （1）是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 （2）是为取得银行本票，按规定存入银行的款项。 （3）是为取得银行汇票，按规定存入银行的款项。 （4）是企业同所属各单位或上下级之间，月终时仍未到达的汇解款项。 （5）是采用信用证结算方式的企业未开具信用证而存入中国银行信用证保证金专户 的款项。 二、结算方式 （一）结算的概念及分类：结算、现金结算、转帐结算。 （二）转帐结算的方式 1. 银行汇票结算方式：异地、起点：500元、一个月、记名、背书转让、核算、存款入、 结算时核算。 2、银行本票结算方式：定额：500、1000、5000、10000元，不定额本票：起点：500元 、记名、可背书转让、一个月、同城结算。 银行汇票结算程序图 | | ⑥银行清算 银行本票结算程序图 ⑥银行清算 3、商业汇票结算方式：购销双方赊购、销货物时可用、同城异地均用、可贴现、期限 9个月、记名、可转让。商业承兑汇票、银行承兑汇票。 商业承兑汇票结算程序图： ③传递凭证 ⑤划转款项 银行承兑汇票结算程序图： ⑧传递凭证 ⑨划转款项 4、支票结算方式：现金支票、转帐支票、同城、记名、总银行批准后可转让。起点： 100元、付款期：10天。 支票结算程序图： ③银行清算 5、委托收款结算：同城、异地、不受金额限制。分为邮寄、电报划回两种。赊购：赊销 商品、款未付的情况下使用。 委托收款结算程序图： ②传递凭证 ⑤划转款项 6、汇兑结算方式：异城、电汇、信汇。 汇兑结算程序图 ③银行清算 7、异地托收承付结算方式：起点100元、验货付款10天、验单付款3天。 异地托收承付程序图： ②传递凭证 ⑤划转款项 |中国工商银行签发本票 | |　　　　　　　申 请 书（存 根） ① | |申请日期 年 月 日 | |受款单位或个人名称__________________________________ | |申请 | |本票金额（大写）______________________________ | |签发 | |申请单位或个人名称_________________________________ | |申请单位或个人地址(或账号)______________________本票号码___| |_______ | |申请单位或个人（签章或预留印鉴） 银行出纳 复核 | |经办 | 中国工商银行**市分行 本票号码XI 付款期 第 号 壹个月 签发日期 （大写） 贰零 年 月 日 |收款人 | | |凭票即付 | | |转账 现金 |科目（付）____________| | |__ | | |对方科目（付）________| | |__ | | |兑付日期 年 月 | | |日 | | |出纳 复核 经办 | 中国工商银行汇票委托书（存 根） 1 委托日期 年 月 日 |收 款 人| | | | |账 号| | | | |或 住 址| | | | |兑付地点|省 |兑付 | |汇款用 | | | | |行 | |途 | | |汇款金额 |人民币 | | |（大写） | 中国工商银行 IX 银 行 汇 票（ ） 付 款 期 壹 个 月 签发日期： 贰零 年 月 日 （大写） 兑付地点： 兑付行： 行号： |收款人： 账号或地址： | |汇款金额 | |实际结算金额 | 复核 经办 商 业 承 兑 汇 票 2 XI0630351 签发日期 年 月 日第 号 |收|全 称 | |付|全称 | | |款| | |款| | | |人| | |人| | | | |账 号 | | |账号 | | | |开户银行 | |行号 | |本汇票已经本单位承兑，到期日 | | |无条件支付票款。此致 | | |收款人 |汇款签发人盖章 | |付款人盖章 |负责 经办 | |负责 年 月 | | |日 | | 银 行 承 兑 汇 票 2 XI 签发日期 年 月 日第 号 |收|全 称 | |付|全称 | | |款| | |款| | | |人| | |人| | | | |账 号 | | |账号 | | | |开户银行 | | |本汇票送请你行承兑，并确认|承兑协议 | |交易合同号 | | |《银行结算法》和承兑协议的各|编号 | |码 | | |项规定。 | | | | | |此致 | | | | | |承兑银行 | | | | | |承兑申请人盖章 | | | | | |年 月 日 | | | | | | | | | | | |科目(付)________| | | |___ | | | |对方科目(付)____| | | |___ | | |汇票人签发盖章|转账 | | |负责 经办 |日期 年 月 | | | | | | | |复核 记帐 | 中国工商银行信汇凭证（支款凭证） 2 汇款单位编号： 委托日期20 年 月 日 第 号 | |全 称| |汇 |全 称 | | | | | |款 | | | | | | |单 | | | | | | |位 | | | | |账 号| | |账 号 | | | |或住址| | |或住址 | | | |汇 入| | |汇 出 |省 |汇出| | | |地 点| | |地 点 | |行名| | | | | | | | |称 | | |金额 |人民币： | | |（大写） | |上列款项请在本单位账户内支付，并按照汇 | | |兑结算方式规定拨给收款单位。 | | | | | | | | |（...
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