固定资产管理控制

内部控制 作成 经理
—— 总经理
集团部门经理 会

签 人事行政部 财务部 IT事业部
经办 经理 经办 经理 经办 经理

作业项目 固定资产主循环 生效日期 制修订单位 投资管理部
作业名称 采购 编号 FA01 页次 2 版次 1
正文
单位

主流程 申请单位 人事行政部 IT部 财务部

请购





取得






付款入帐

负责单位 作业程序及控制重点


需求部门


采购单位

财务部




一、 作业程序
1、集团内移转，移出单位填制《固定资产移转外借单》一式四联，经移出、移入部门经理、集团人事行政部经理审批，并由集团人事行政部填写移转原因；
2、借给集团外单位，还须集团总经理审批，并由集团人事行政部填写移转原因；
3、移出单位将各部门审批后的《固定资产移转外借单》会计联，于一周内转交财务部；
4、财务部于次月办理固定资产帐务更改手续。
5、借给集团外的，由移出单位依据外借期限，负责催还。

二、 控制重点
1、外借给集团外单位的，是否经集团总经理审批；
2、移出单位将各部门审批后的《固定资产移转外借单》会计联，于一周内转交财务部；
3、移出单位是否依据外借期限，负责催还；
4、固定资产移转外借后，是否由管理部门（人事行政部、IT部）按固定资产分类更改编号，财务部是否相应调整帐务。

三、 依据规定
固定资产管理办法

四、 使用表单
1.固定资产移转外借单
2.固定资产分类编号表


内部控制 作成 经理
—— 总经理
集团部门经理 会

签 人事行政部 财务部 IT事业部
经办 经理 经办 经理 经办 经理

作业项目 固定资产主循环 生效日期 制修订单位 投资管理部
作业名称 减损 编号 FA04 页次 1 版次 1
正文
单位

主流程 使用单位 管理单位 财务部

发生





审批



处置

负责单位 作业程序及控制重点

使用单位

管理部门

财务部






一、 作业程序
1.使用单位对其所用固定资产不堪使用或闲置不用、盘点时盘损的，填制《固定资产减损单》，经部门经理、集团人事行政部经理、总经理签准。
2、使用单位将核准后的固定资产使用转给管理部门（人事行政部或IT事业部），由管理部门变卖或销毁。
3、财务部收到经核准后的减损单、变卖处置金额，进行固定资产销帐处理。
4、仅减损固定资产的部分时，使用单位须在《减损单》上注明（包括其资产编号的某一部分）。
二、 控制重点
1.减损时，是否经总经理审准；
2.财务部是否将已减损的固定资产于当月销帐；
3.固定资产变卖收入是否于变卖次日转入财务部。

三、 依据规定
固定资产管理办法

四、使用表单
1.固定资产减损单
2.固定资产分类编号表


固定资产管理控制