职称财管讲义-财务管理总论
本教材简介：
一、教材变化：
1、 内容增至12章，即第五章。
2、 页码增至530页。
3、 新增内容作为考试重点。
二、教学特点：重点突出，内容紧凑。
三、学习方法：
1、 网络教学与自学结合。
2、 课前预习。
3、 时间安排洽当。
4、 适当的辅导资料。

第一章　财务管理总论
本章是财务管理的理论基础，从考试来说，分数较少，平均占4分，主要考客观题。因此,本章的主要学习方法是认真熟读教材的几个重要考点，熟悉其内容和精要。
本章考点精析
1.财务关系的含义与类型（有关所有者与经营者、所有者与债权人的矛盾与协调）；
2.财务管理的金融环境（金融工具的特征及类型、金融市场的划分、利率的类型、利率的确定）；
3.财务管理的目标。

（一）财务及财务活动
【要点】财务活动的具体内容。
财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括以下四个方面：
1.筹资活动。是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
2.投资活动。企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。
3.资金营运活动。是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。
4.分配活动。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。
【解释】本考点属于掌握的内容。
（二）财务关系
【要点】各种财务关系及其具体体现。
财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，各种财务关系的具体体现为：
1.企业与政府之间：强制无偿的分配关系；
2.企业与投资者之间：控制、参与分配、承担责任；
3.企业与债权人之间：债务与债权关系；
4.企业与受资人之间：投资与受资关系；
5.企业与债务人之间：债权与债务关系；
6.企业内部各单位之间：分工协作的关系；
7.企业与职工之间：劳动成果上的分配关系。
【解释】本考点属于掌握的内容。
（三）财务管理的金融环境
【要点】财务管理的环境一般包括：经济环境、法律环境、金融环境。其中金融环境是企业最为主要的环境因素，主要包括金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。
1.金融工具
金融工具是指在信用活动中产生的、能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。
金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。
2.金融市场
分类：
(1)按期限分为短期金融市场和长期金融市场，即货币市场和资本市场；
(2)按证券交易的方式和次数分为初级市场和次级市场，即发行市场和流通市场，或称一级市场和二级市场；
(3)按金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场。
3.利息率

纯利率：假设没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率。
风险报酬率包括违约风险报酬率、流动性风险报酬率、期限风险报酬率。
期限风险报酬率：它是指为了弥补因偿债期长而带来的风险，由债权人要求提高的利率。
【解释】本考点属于掌握的内容，为本章的重要考点之一。
（四）财务管理的目标及协调
【要点】企业的财务管理目标的主要主张、理由以及存在的问题可概括为下表：

例：某投资者以1000元购买国债，年利率5％，年末时本利和为1050元。
财务管理目标的协调：

（五）财务管理的环节
【要点】财务管理的环节是指财务管理的工作步骤与一般程序。
财务管理的工作环节包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析。
【解释】本考点属于了解的内容。

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