《小微企业风险识别与报表分析》_王军生_企业内训课程

《小微企业风险识别与报表分析》

培训讲师：王军生

讲师背景：
王军生老师★有22年银行高管从业经验(人民银行规划师8年，工行、中信银行支行/副行长14年)，★被中国工商银行评为“省行优秀兼职教师”★现任银行总行级特约研究员支行行长、高级经济师★中国人民大学农业与农村发展学院合作教授★银行总行级在职讲师详细>>

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《小微企业风险识别与报表分析》详细内容

《小微企业风险识别与报表分析》

【课程大纲】

一.小微企业“三张”报表

企业风险分析的“复合型总量”排序法

1、把企业看做是自己的“实验基地”？

同一种营运结果，用不同的会计政策：
有三种结果，盈利；保本；亏损

2、三张表就是“一张脸”，企业究竟有“几张脸”

企业“三模式”=经营模式盈利模式财务模式
统揽企业报表是识别信用风险的向导
从企业报表中“嗅觉触觉”到企业有“几张脸”

3、企业财务融资的“3个误区”

财务控制的基础---会计
企业信用风险的判断与预测技巧方法
企业“老三篇”=理财会计（管理会计）财务管理经济活动分析

4、财务是什么？

事先进行“运筹”，算完了再做，选出佳的做法。
资产是“软的”，负债是“硬的”
销售收入是不确定的，“盈利”是可变的？

二、财务报表的分析流程

财务分析是客户经理的一项岗位核心技能

1、资产负债表是根据什么帐做出来的？

资产的核心难题：定量细化计量

“报表”就是“像册”集=照片（资产负债表）录象（损益表现金流量表）

2、会计核算的流程

设置账户
复式记账
审核和填制凭证
登记账簿
成本计算
财产清查
编制会计报表

3、报表需注意的问题

可能存在未计入表中的资产与负债

4、资产负债表中的资产估计有几种方法，对“盈利”的损益表的影响是什么？

现金流量表—有效弥补“损益表”的局限性
企业的造血能力现有血液的循环速度，决定“输血”的额度
企业的“软资产”就是造就“水分”的根源
案例分享

三、信用风险计量判断预测

1、损益表与资产负债表的关联在哪里？

2、信用风险计量是“百科全书”

评价过去的经营业绩
衡量现在的财务状况
预测未来的发展趋势

3、企业“今天明天”变化的真实“画像”你知道吗？，认识吗？识别吗？

财务风险=形式风险实质风险
企业容易忽略的问题
帐面价值与实际价值的差异有多少
什么叫信用风险计量
同样的财务信息，能挖掘1分；2分；10分不同的预测分析结果

4、企业“5大财务”危机

现金流短缺
过多的应收帐款
过多的滞销存货:
过大的(固定)资产投资
过多的短期借款

5、企业观测“3大核心指标”是什么？

四、财务“控制结算”模式

1、企业观测的核心静态偿还指标是什么？

货币资金应收票据
银行负债对外担保
应付票据---对应的“保证金”

2、财务的“三论”

昨天---财务分析木桶论
今天---财务评估价值论
未来---财务策划极限论

3、企业财务上的“两难选择”是什么？

怎样观测企业的现金流
资产运行质量决定财务的效益质量
观测企业的大现金流是什么？
既要从财务中看财务，又要走出财务看财务
只分析财务状况而不分析非财务状况，则会陷入“无源之水，无本之木”

五、真实的案例剖析

1、财务分析中的误区：

不识庐山真面目，只缘身在此山中
“损益表”潜在的假设是什么？
分析“这些数字“背后的真实案例
企业所有问题都反映在“财务成本“层面上

2、例如：

销售市场
生产成本控制
采购市场
洞察企业“实质控制人”：人品=产品

3、产品包括5大类：

品牌、合格品、次品、废品、毒品

4、损益表——运营结果

损益=益之而损损之而益
同样的结果，再看资产结构

5、资产负债表——资产结构负债结构

同样的结构，再看现金流量

6、现金流量表——现金基础

同样的流量，再看“行业优势发展前景”
案例分享

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