制造业合理避税技巧与涉税风险防范

**部分  制造业涉税风险表现与分析

**讲  新办企业的涉税风险表现

一、 分拆业务新办企业所得税不能免

二、 关联交易转移利润受处罚

三、 企业筹建不当失去所得税优惠

第二讲  制造业常见的涉税风险表现

一、 节约了采购成本，增加了税收支出

二、 技术开发费用不真实，税收优惠政策难落实

三、 税务筹划不当风险                    

第三讲  内部控制风险

一、 内控体系设置不当风险

二、 机构分设不当风险

三、 管理制度弹性控制不当风险

第四讲  业务流程风险

一、 投资环节的涉税风险

二、 日常业务流程中的涉税风险

第五讲  涉税政策掌握不够的风险

一、 不对税收政策缺乏系统性把握

二、 对有关涉税事项不能全面把握的理解

三、 对有关说收优惠政策的运用和执行不到位

四、 对税收筹划的要求片面

第六讲  操作者自身因素的影响

一、 投资人法治意识淡薄

二、 管理制度不当对员工思维的影响

三、 组织屏蔽对员工思维的影响

四、 角色定位对员工思维的影响

五、 工作经验对事项处理的影响

                                 第二部分   制造业合理避税技巧

**讲  合理避税的基本技术与方法

一、税务技术的基本方法

（一）免税技术

（二）减税技术

（三）税率差异技术

（四）分割技术

（五）扣除技术

（六）抵免税技术

（七）延期纳税技术

（八）退税技术

 二、合理避税的基本方法

（一）价格转让法

（二）成本费用调整法

（三）筹资法

（四）租赁法

（五）低税区避税法

第二讲  增值税避税技巧

一、 一般纳税人的避税技巧

（一）纳税人身份的选择

（二）分散经营

（三）联合经营

（四）挂靠

（五）采购

1．购货规模与结构的筹划

2．购货单位的筹划

3．购货时间的筹划

4．结算方式的筹划

5．购货合同的筹划

（六）销售

1. 后服务混合销售

2. 兼营销售

3．销售价格的筹划

4．销售收入实现时间的筹划

 5．销售方式的筹划

6．销售地点的筹划

（七）补偿贸易

（八）技术改造时机

二、 小规模纳税人的避税技巧

第三讲  营业税避税技巧与“营改增”提示

一、避税技巧

二、营业税改征增值税提示

第四讲  所得税避税技巧

一、避税技巧

二、准予扣除项目的确认与调整

1．工薪支出

2．职工福利费

3. 工会经费

4. 职工教育经费

5．社会保险费和住房公积金

6．公益金捐赠支出

7．利息支出

8．汇兑损失

9．借款费用

10．业务招待费

11．广告费和业务宣传费

12．资产损失

13．长期待摊费用

14．商业折扣

15．现金折扣

16．分期收款

17.手续费和销售佣金

三、不得扣除项目

第五讲  其他税种避税技巧

一、 资源税避税技巧

二、 房产税避税技巧

三、 契税避税技巧

四、 城镇土地使用税避税技巧

五、 城市维护建设税避税技巧

第六讲  内资企业避税技巧

一、 利用税法条文伸缩性避税

二、 利用法律条文不明晰和不完善避税

三、 利用税收筹划避税

四、 **企业合并或者收买亏损企业避税

五、 **企业分立避税

六、 **企业清算避税

七、 **业务性质的转化避税

八、 利用税收优惠政策避税

九、 利用关联企业之间分配利润避税

第七讲  外资企业避税技巧

一、 **控制购销渠道，连年亏损避税

二、 利用关联公司价格避税

三、 **设备投资形式合资，从中渔利和避税

四、 向母公司或关联企业支付巨额无形资产使用费避税

五、 合营、合作企业的外方**承包控制企业的生产经营，独立获取经营利润避税

六、 **转移定价转移应税所得避税

七、 在引进项目的合同中，将应税项目纳入免税项目避税

八、 利用承包工程避税

九、 挂靠国外企业避税

十、 利用投资过程避税

十一、 利用利润分配过程避税

十二、 **滥用税收优惠政策避税

十三、 **在避税地设立受控外国公司，**避税地公司开展全球营销，从而避税

第八讲  企业组建的税务筹划

一、 组建形式的税务筹划 

（一） 股份有限公司与合伙企业的选择

（二） 子公司与分公司的选择

二、 注册地点的税务筹划

三、 经营范围的税务筹划 

 第九讲  企业经营的税务筹划 

一、 运用会计技巧进行税务筹划

（一） 存货计价的税务筹划

（二） 折旧计算的税务筹划

（三） 坏账准备处理方法的税务筹划

（四） 费用分摊的税务筹划 

（五） 购销活动的税务筹划

（六） 技术改造时机选择的税务筹划

（七） 运用转让定价方法的税务筹划

二、 利用税收优惠政策进行税务筹划

第十讲  财务成果及其分配的税务筹划

（一） 延长申报经营期，实现税务筹划

（二） 利用税前利润弥补以前年度亏损

（三） 保留在低税地区投资的利润不予分配

 第十一讲  企业产权重组中的税务筹划

（一） 企业分立的税务筹划 

（二） 企业合并的税务筹划

（三） 资产重组的税务筹划

 第十二讲  企业投资的税务筹划

一、投资行业的税务筹划

二、投资方式的税务筹划

三、投资结构的税务筹划

四、投资过程的税务筹划

五、固定资产投资的税务筹划

六、金融投资的税务筹划

第十三讲  企业筹（融）资的税务筹划

一、企业负债规模的税务筹划

二、企业间资金拆借的税务筹划

三、向金融机构借款的税务筹划

四、信托税务筹划

五、集资税务筹划

六、租赁融资的税务筹划

七、发行股票的税务筹划

八、发行债券的税务筹划

九、优化资本结构的税务筹划

 第十四讲  企业租赁的税务筹划

 一、出租方的税务筹划

 二、承租方的税务筹划

                          第三部分   制造业涉税风险防范措施

一、建立正确的税收意识

二、妥善进行税收筹划

三、建立员工管理税收意识

四、建立企业内部避险机制

五、完善外部保障机制

六、建立企业涉税风险防范管理制度

七、建立企业涉税风险防范分析制度

时长：1～2天

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