增值税纳税筹划_屠建清_企业内训课程

增值税纳税筹划

培训讲师：屠建清

讲师背景：
屠建清讲师简介【基本介绍】高级会计师，世界华人专家，现任舟山市某材料有限公司（筹备上市）财务总监、总经理助理，浙江某会计师事务所副所长、管理咨询高级顾问，企管名师网特聘首席财务会计讲师，财易网、浙江师范大学特聘讲师，浙江省会计人员继续教育指详细>>

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增值税纳税筹划详细内容

增值税纳税筹划

**章纳税筹划概述

一、纳税筹划的基本含义

二、纳税筹划的必然性

1、纳税筹划是纳税人的基本权利

2、纳税筹划的主观动机

3、纳税筹划的客观条件

4、纳税筹划的行为规范

三、纳税筹划的积极意义

四、纳税筹划的原则

1、守法原则

2、保护性原则

3、时效性原则

4、整体综合性原则

五、纳税筹划的特点

1、前瞻性

2、目的性

3、普遍性

4、多变性

5、专业性

第二章营业税改征增值税

一、营业税改征增值税的内容及对纳税人的影响

1．营业税改征增值税的内容

2.营业税改征增值税对纳税人的影响

二、应税服务范围与纳税义务人

1.增值税纳税义务人

2.交通运输业的应税服务范围

3.现代服务业的应税范围

4.境内外收入的判断

5.不属于境内收入的情形

6.非营业税活动

7.增值税视同销售行为

三、纳税义务人的分类管理

1.一般纳税人的认定标准

2.一般纳税人认定标准的特殊规定

3.小规模纳税人的认定标准

4.本次税改中对扣缴义务人的规定

四、计税方法及适用税率

1．“营改增”的计税方法

2．增值税适用税率的具体规定

3．增值税的起征点规定

4．“营改增”销售额的确定

5．销售额的扣除

6．增值税应税营业额扣除凭证管理要求

7．中止服务或折扣额处理

8．交易价格不公允处理的税法规定

9．兼营行为处理

10．混合销售行为处理

11．对相关业务进项税额的抵扣与抵扣凭证的规定

12．对接受交通运输劳务的企业其进项税额抵扣有何特别规定

13．进项税抵扣发票认证的时限要求

14．过期认证发票或丢失抵扣凭证的处理

15．不得抵扣进项税额的情形

16．不得抵扣进项税额的计算

17．兼营劳务服务的原一般纳税人增值税期末留抵税额的处理

五、纳税义务发生时间及纳税地点

1．增值税纳税义务发生时间的规定

2．增值税纳税地点的规定

3．增值税纳税期限的规定

六、税收减免

1．营业税改征增值税的直接减免业务

2．营业税改征增值税的即征即退事项

3．营业税改征增值税减免税操作中的特别规定

4．营业税改征增值税过程中适合放弃免税权的企业

七、其他规定

1．增值税红字专用发票的开具

2．营业税改征增值税的财务会计处理

3．营业税改征增值税如何汇总纳税

4．营业税改征增值税后增值税出口税如何处理

5．增值税视同销售与企业所得税视同销售如何协调

6．增值税的检查调整如何财务处理

第三章纳税筹划操作平台

一、纳税筹划原理

1.、纳税筹划的内容

2、节税筹划

3、避税筹划

4、转嫁筹划

5．涉税零风险

二、纳税筹划目标分析

1、直接减轻税收负担

2、获取资金时间价值

3、实现涉税零风险

三、价格平台

1、价格平台概述

2、价格平台筹划方法

四、优惠平台

1、优惠平台概述

2、优惠平台筹划方法

五、漏洞平台

1、漏洞平台概述

2、漏洞平台筹划方法

六、空白平台

1、空白平台概述

2、空白平台筹划方法

3、空白平台筹划案例

七、规避平台

1、规避平台概述

2、规避平台筹划方法

第四章增值税的纳税筹划

一、纳税人身份的选择

二、分散经营

三、联合经营

四、挂靠

五、采购

1．购货规模与结构的筹划

2．购货单位的筹划

3．购货时间的筹划

4．结算方式的筹划

5．购货合同的筹划

六、销售

1. 后服务混合销售

2. 兼营销售

3．销售价格的筹划

4．销售收入实现时间的筹划

5．销售方式的筹划

6．销售地点的筹划

七、补偿贸易

八、技术改造时机

时长：1天

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