《筹备上市公司财务会计与税务辅导》 内训

**部分   从非上市公司到上市公司会计核算上的转换

一、旧《企业会计准则》与新《企业会计准则》的区别

（一）新旧会计科目衔接对照

（二）新旧会计准则有变化的会计科目简要说明

（三）新旧会计准则会计报表的异同

二、主要会计事项的操作与应用实例

**章  金融资产投资与长期股权投资  

交易性金融资产投资  

交易性金融资产投资的概念  

交易性金融资产投资的计量  

交易性金融资产投资的期末计价  

交易性金融资产投资的处置  

持有至到期投资  

持有至到期投资的初始计量  

持有至到期投资的后续计量                                

三、持有至到有期投资的减值  

    第三节  可供出售金融资产投资  

可供出售金融资产的初始计量  

可供出售金融资产的后续计量  

第四节  长期股权投资  

长期股权投资初始成本的确定  

长期股权投资的后续计量  

第二章  固定资产  

固定资产概述  

固定资产的性质  

固定资产的分类  

固定资产的确认与计量  

固定资产取得的核算  

账户设置   

购置固定资产的核算  

自行建造的固定资产的核算  

投入固定资产的核算  

固定资产折旧  

一、影响固定资产折旧的主要因素  

二、计提折旧的固定资产范围  

三、计算是固定资产折旧的方法  

四、固定资产折旧的账务处理  

第四节  固定资产的后续支出  

费用化的后续支出  

资本化的后续支出  

第五节  固定资产处置的核算  

一、 账户设置  

二、 固定资产处置的账务处理                              

第六节  固定资产清查与期末计价   

一、 固定资产清查                                   

二、 固定资产的期末计价                                                                                          

第三章  无形资产  

**节 无形资产概述  

一、 无形资产的性质  

二、 无形资产的分类   

三、 无形资产的确认与计量  

第二节 无形资产的取得、摊销与转让的核算  

    一、账户设置                                   

二、无形资产取得的核算  

三、无形资产摊销的核算  

四、无形资产转让的核算  

    第三节  无形资产期末计价  

一、无形资产减值准备的判断标准  

    二、无形资产减值的账务处理  

第四章  负 债  

**节 流动负债  

一、短期借款   

二、应付票据   

三、应付及预收款项  

四、应付职工薪酬  

五、应交税费  

六、其他流动负债  

第二节  非流动负债  

    一、借款费用  

    二、长期借款  

    三、应付债券  

    四、长期应付款  

第五章  所有者权益  

**节 所有者权益的性质与分类  

一、所有者权益的性质  

二、所有者权益的分类  

第二节  实收资本（股本）                                

    一、企业组织结构与实收资本  

二、实收资本的核算  

第三节  资本公积  

一、 资本公积的内容  

二、 资本公积的核算  

第四节   留存收益  

    一、留存收益的含义与构成  

    二、盈余公积的核算 

    三、现金股利和股票股利  

第六章  收入与利润                                  

**节   收入  

一、收入的概念与特征  

二、收入的确认与计量                        

        三、销售商品业务核算                                                         

        四、提供劳务业务核算  

    第二节  利润与利润分配  

    一、利润的构成  

    二、利润形成的核算  

    三、利润分配的核算  

第三节  所得税的核算  

    一、所得税核算的方法程序  

    二、计税基础的确定  

    三、暂时性差异  

    四、递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量  

    五、所得税费用的确认与计量  

    六、所得税的账户设置及核算  

第七章  成本费用  

**节   成本费用概述  

    一、成本的念义  

    二、费用的分类  

    三、成本核算的基本要求  

第二节  产品生产成本的核算  

    一、成本核算的一般要求  

    二、账户设置  

    三、生产费用的归集与分配的核算  

第三节  期间费用的核算  

    一、管理费用  

    二、销售费用  

    三、财务费用                              

第八章  财务报告  

**节  财务报告概述  

一、财务报告的作用  

二、财务报告的构成  

三、财务报表编制与列报的基本要求  

第二节  资产负债表  

    一、资产负债表的作用  

    二、资产负债表的结构  

    三、资产负债表的编制  

    四、资产负债表编制举例  

第三节   利润表  

一、利润表的作用                                      

       二、利润表的结构与内容  

       三、利润表的编制  

       四、利润表编制举例                                      

   第四节  现金流量表  

一、 现金流量表的作用  

二、 现金流量分类  

三、 现金流量表的基本结构及内容  

四、 现金流量表的编制方法方法                                                     

第五节  所有者权益变动表  

一、所有者权益变动表的内容  

二、所有者权益变动表的结构  

三、所有权益变动表的编制  

第九章   财务报告分析  

**节 财务报告分析概述  

一、财务报告分析的意义  

二、财务报告分析的目的  

三、财务报告分析的局限性  

第二节 基本财务比率分析  

一、 流动性比率   

二、 债务管理比率  

三、 资产管理比率  

四、 盈利能力比率分析  

五、 发展能力比率  

六、 市场价值比率        

第十章   债务重组  

**节 债务重组概述                             

一、 债务重组的定义  

二、 债务重组的方式  

第二节 债务重组的会计处理   

一、 债务重组会计处理的一般原则  

二、 债务重组的会计处理  

第十一章   投资性房地产  

**节 投资性房地产概述  

一、 投资性房地产及其特征  

二、 投资性房地产的范围  

三、 不属于投资性房地产的项目  

四、 投资性房地产的确认和计量原则  

第二节 采用成本模式计量的投资性房地产  

一、投资性房地产的初始计量  

二、投资性房地产的后续计量  

三、与投资性房地产有关的后续支出  

四、投资性房地产转换为自用房地产及投资性房地产的处置   

第三节 采用公允价值模式计量的投资性房地产  

一、 投资性房地产的初始计量  

二、 投资性房地产的后续计量  

          三、投资性房地产转换为自用房地产及投资性房地产的处置                         

第十二章  非货币性资产交换和资产减值  

**节  非货币性资产交换  

一、非货币性资产交换概述  

二、非货币性资产交换的确认和计量原则                            

三．非货币性资产交换损益的确认                                       

四、以换出资产账面价值计量的非货币性资产交换的账务处理  

第二节  资产减值  

一、资产减值概述  

二、资产可收回金额的计量  

三、资产减值损失确认与计量的一般原则  

四、资产减值损失的账务处理  

第十三章    会计调整  

**节 资产负债表日后事项  

一、 资产负债表日后事项概述  

二、 调整事项  

三、 非调整事项  

第二节 会计政策及其变更  

一、 会计政策的概念和特点  

二、 会计政策变更的概念和条件  

三、 会计政策变更的会计处理方法  

四、 会计政策变更会计处理方法的选择  

五、 会计政策变更的披露                                 

第三节 会计估计及其变更  

一、 会计估计变更的概念和特点  

二、 会计估计变更的概念及其原因  

三、 会计估计变更的会计处理  

四、 会计估计变更的披露             

第四节 前期差错更正                                                          

一、 前期差错的概念  

二、 前期差错更正的会计处理 

三、 前期差错更正的披露   

三、新会计准则财务报告的编制要求与方法

              第二部分   从非上市公司到上市公司财务管理上的转换   

     一、概述                     

 二、制定企业会计政策

 三、制定企业财务管理制度

四、制定企业内部控制制度

 五、设计企业内部控制流程

第三部分   财务风险的防范与管理

**章 财务风险防范的基本程序      

一、 确定财务风险防范目标

二、 财务风险分析

三、 财务风险控制

第二章 筹资风险防范与管理

**节 债务筹资风险防范与管理

一、 债务筹资风险识别

二、 债务筹资风险评估

三、 债务筹资风险控制

第二节 股权筹资风险防范

一、 股权筹资风险识别

二、 股票筹资风险控制

第三节 租赁筹资及其他筹资风险防范

一、 租赁筹资风险防范

二、 其他筹资风险防范

第三章 投资风险防范与管理

**节 项目投资风险防范

一、 项目投资风险识别

二、 项目投资风险评估

三、 项目投资风险控制

第二节 证券投资风险防范

一、 证券投资风险分析

二、 证券投资风险评估

三、 证券投资风险控制

第四章 营运资金风险防范与管理

**节 概述

一、 营运资金的含义及特点

二、 营运资金的风险防范理念

三、 营运资金风险成因

第二节 现金风险防范

一、 现金风险分析

二、 现金风险防范

     第三节  应收账款风险防范

一、 应收账款风险分析

二、 应收账款风险控制

第三节 存货风险防范

一、 存货风险分析

二、 存货风险防范

第四节 流动负债风险防范

一、 流动负债风险分析

二、 流动负债风险防范

     第五章  并购风险防范与管理

     **节  概述

一、 并购风险的含义和特征

二、 并购风险的影响因素

三、 并购风险的分类

第二节  并购前风险管理

一、 并购前的风险分析

二、 并购前的风险控制

第三节 并购中风险管理

一、 并购中的风险分析

二、 并购中的风险控制

第四节 并购后风险管理

一、 并购后的风险分析

二、 并购后的风险控制

第五章 跨国经营风险防范与管理 

**节 海外上市风险防范

一、 海外上市概况

二、 海外上市风险识别

三、 海外上市风险防范

第二节 跨国并购风险防范

一、 跨国并购概况

二、 跨国并购风险识别

三、 跨国并购风险防范

第三节 跨国经营日常财务风险防范

一、 跨国经营日常财务风险识别

二、 跨国经营日常财务风险防范

                     第四部分   从非上市公司到上市公司税务管理上的转换

      一、概述

  二、涉税风险防范措施

（一）建立正确的税收意识

（二）妥善进行税收筹划

（三）建立员工管理税收意识

（四）建立企业内部避险机制

（五）完善外部保障机制

（六）建立企业涉税风险防范管理制度

（七）建立企业涉税风险防范分析制度

第五部分   新《企业会计准则——具体准则》概述

第1号——存货 

**章 总则 

第二章 确认 

第三章 计量 

第四章 披露 

第2号——长期股权投资 

**章 总则 

第二章 初始计量 

第三章 后续计量 

第四章 披露 

第3号——投资性房地产 

**章  总则 

第二章  确认和初始计量 

第三章  后续计量 

第四章  转换 

第五章  处置 

第六章  披露 

第4号——固定资产 

**章   总则 

第二章   确认 

第三章   初始计量 

第四章   后续计量 

第五章   处置 

第5号——生物资产 

**章  总则 

第二章  确认和初始计量 

第三章  后续计量 

第四章  收获与处置 

第6号——无形资产 

**章 总则 

第二章 确认 

第三章 初始计量 

第四章 后续计量 

第六章 披露 

第7号——非货币性资产交换 

**章 总则 

第二章 确认和计量 

第三章 披露 

第8号——资产减值 

**章 总则 

第二章 可能发生减值资产的认定 

第三章 资产可收回金额的计量 

第四章 资产减值损失的确定 

第五章 资产组的认定及减值处理 

第六章 商誉减值的处理 

第七章 披露 

第9号——职工薪酬 

**章 总则 

第二章 确认和计量 

第三章 披露 

第10号——企业年金基金 

**章 总则 

第二章 确认和计量 

第三章 列报 

第11号——股份支付 

**章 总则 

第二章 以权益结算的股份支付 

第三章 以现金结算的股份支付 

第四章 披露 

第12号——债务重组 

**章 总则 

第二章 债务人的会计处理 

第三章 债权人的会计处理 

第四章 披露 

第13号——或有事项 

**章 总则 

第二章 确认和计量 

第三章 披露 

第14号——收入 

**章 总则 

第二章 销售商品收入 

第三章 提供劳务收入 

第四章 让渡资产使用权收入 

第五章 披露 

第15号——建造合同 

**章 总则 

第二章 合同的分立与合并 

第三章 合同收入 

第四章 合同成本 

第五章 合同收入与合同费用的确认 

第六章 披露 

第16号——政府补助 

**章 总则 

第二章 确认和计量 

第三章 披露 

第17号——借款费用 

**章 总则 

第二章 确认和计量 

第三章 披露 

第18号——企业所得税 

**章 总则 

第二章 计税基础 

第三章 暂时性差异 

第四章 确认 

第五章 计量 

第六章 列报 

第19号——外币折算 

**章 总则 46

第二章 记账本位币的确定 46

第三章 外币交易的会计处理 47

第四章 外币财务报表的折算 47

第五章 披露 48

第20号——企业合并 48

**章  总则 48

第二章  同一控制下的企业合并 48

第三章  非同一控制下的企业合并 49

第四章  披露 50

第21号——租赁 51

**章 总则 51

第二章 租赁的分类 51

第三章 融资租赁中承租人的会计处理 52

第四章 融资租赁中出租人的会计处理 52

第五章 经营租赁中承租人的会计处理 53

第六章 经营租赁中出租人的会计处理 53

第七章 售后租回交易 53

第八章 列报 54

第22号——金融工具确认和计量 54

**章 总则 54

第二章 金融资产和金融负债的分类 55

第三章 嵌入衍生工具 60

第四章 金融工具确认 60

第五章 金融工具计量 61

第六章 金融资产减值 62

第七章 公允价值确定 63

第八章 金融资产、金融负债和权益工具定义 65

第23号——金融资产转移（2006） 65

**章 总则 65

第二章 金融资产转移的确认 66

第三章 金融资产转移的计量 67

第24号——套期保值 69

**章 总则 69

第二章 套期工具和被套期项目 69

第三章 套期确认和计量 71

第25号——原保险合同 73

**章 总则 73

第二章 原保险合同的确定 73

第三章 原保险合同收入 74

第四章 原保险合同准备金 74

第五章 原保险合同成本 75

第26号——再保险合同 76

**章 总则 76

第二章 分出业务的会计处理 76

第三章 分入业务的会计处理 77

第四章 列报 77

第27号——石油天然气开采 78

**章 总则 78

第二章 矿区权益的会计处理 78

第三章 油气勘探的会计处理 79

第四章 油气开发的会计处理 80

第五章 油气生产的会计处理 80

第六章 披露 81

第28号——会计估计变更和差错更正 81

**章 总则 81

第二章 会计政策 81

第三章 会计估计变更 82

第四章 前期差错更正 82

第五章 披露 82

第29号——资产负债表日后事项 83

**章 总则 83

第二章 资产负债表日后调整事项 83

第三章 资产负债表日后非调整事项 84

第四章 披露 84

第30号——财务报表列报 84

**章 总则 84

第二章 基本要求 84

第三章 资产负债表 85

第四章 利润表 87

第五章 所有者权益变动表 87

第六章 附注 87

第31号——现金流量表 88

**章 总则 88

第二章 基本要求 88

第三章 经营活动现金流量 89

第四章 投资活动现金流量 89

第五章 筹资活动现金流量 90

第六章 披露 90

第32号——中期财务报告 91

**章 总则 91

第二章 中期财务报告的内容 91

第33号——合并财务报表 93

**章 总则 93

第二章 合并范围 93

第三章 合并程序 94

第四章 披露 96

第34号——每股收益 97

**章 总则 97

第二章 基本每股收益 97

第三章 稀释每股收益 97

第四章 列报 98

第35号——分部报告- 98

**章 总则 98

第二章 报告分部的确定 99

第三章 分部信息的披露 100

第36号——关联方披露 101

**章 总则 101

第二章 关联方 101

第三章 关联方交易 102

第四章 披露 102

第37号——金融工具列报 103

**章 总则 103

第二章 金融工具列示 103

第三章 金融工具披露 104

第38号——首次执行企业会计准则 109

**章 总则 109

第二章 确认和计量 109

第三章 列报 111

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