2013年企业所得税汇算清缴实务与税务风险规避
2013年企业所得税汇算清缴实务与税务风险规避详细内容
2013年企业所得税汇算清缴实务与税务风险规避
一、收入解析与企业所得税汇算清缴
（一）一般收入解析与企业所得税汇算清缴
1）销售货物收入 2）提供劳务收入 3）转让财产收入 4）权益性投资收益
5）利息收入 6）租金收入 7）特许权使用费收入8）接收捐赠收入
9）债务重组收入 10）政策性搬迁及处置收入
（二）特殊收入解析与企业所得税汇算清缴
1）分期收款方式销售商品2）建造合同 3）产品分成 4）视同销售
（三）处置资产收入解析与企业所得税汇算清缴
1）内部处置资产 2）外部处置资产
（四）相关收入实现的确认与企业所得税汇算清缴
1）售后回购 2）以旧换新销售商品 3）折扣销售 4）销售折扣
5）销售折让 6）买一赠一
（五）不征收收入、免税收入与企业所得税汇算清缴
1）不征税收入 2）免税收入
3）不征税收入与免税收入对应成本的扣除问题
二、税前扣除与企业所得税汇算清缴
（一）税前扣除的原则
1）权责发生制原则 2）配比原则 3）相关性原则 4）确定性原则
5）合理性原则
（二）扣除项目及其标准
1）工资薪金 2）三项经费 3）社会保险费 4）资金成本
5）汇兑损失 6）业务招待费 7）广告费与业务宣传费
8）环境保护专项资金 9）财产保险费 10）租赁费 11）劳动保护费
12）公益性捐赠支出 13）佣金支出 14）资产损失 15）总机构管理费
16）海上油气生产设施弃置费 17）煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用
18）母子公司间提供服务支付费用
（三）不得税前扣除的成本费用项目
1）行政性罚款 2）非公益性捐赠支出 3）赞助支出 4）准备金支出
（四）亏损的弥补
1）亏损弥补的一般规定 2）取消合并纳税以后未弥补亏损的处理
三、资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
（一）固定资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）入账成本 2）折旧计提 3）修理支出 4）改良支出
（二）无形资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）入账成本 2）价值摊销
（三）长期待摊费用的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）长期待摊费用核算的内容 2）摊销方法
（四）存货的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）入账成本 2）发出成本 3）特殊业务与计税基础的调整
（五）金融资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）交易性金融资产 2）可供出售金融资产 3）持有至到期投资 4）长期股权投资
四、税收优惠政策与企业所得税汇算清缴
（一）特殊项目优惠与企业所得税汇算清缴
1）节能节水项目 2）环境保护项目 3）技术转让所得
4）专业设备投资抵免税款
（二）加计扣除优惠与企业所得税汇算清缴
1）研究开发费 2）残疾人工资
（三）特殊企业优惠与企业所得税汇算清缴
1）创投企业 2）资源综合利用企业 3）高新技术企业 4）小型微利企业
5）软件企业 6）集成电路生产企业7）证券投资基金
五、特殊问题处理与企业所得税汇算清缴
（一）房地产开发经营业务企业所得税的处理
1）收入的税务处理 2）成本费用扣除的税务处理 3）特定事项的税务处理
（二）企业重组业务的所得税处理
1）重组的概念及分类 2）债务重组的税务处理 3）资产收购的税务处理
4）股权收购的税务处理 5）企业合并与分立的税务处理
（三）融资性售后回租业务中承租方出售资产行为的税务处理
六、企业所得税年度申报表填写实务
1）年度申报表主表 2）收入明细表 3）成本费用明细表
4）纳税调整项目明细表 5）企业所得税弥补亏损明细表 6）税收优惠明细表
7）境外所得税抵免计算明细表 8）以公允价值计量资产纳税调整表
9）广告费与业务宣传费跨年度纳税调整表 10）资产折旧、摊销纳税调整表
11）资产减值准备项目纳税调整表 12）长期股权投资所得（损失）明细表
章从大老师的其它课程
提升学习力 07.07
提升学习力课程背景：学习力的高低决定了每个人分析问题与解决问题能力的差异，学习力从某种程度而言就是我们每个人的核心竞争力。本课程基于现代心理学、行为科学、脑科学、神经科学等众多学科的最新研究成果，就如何迅速提升学习力提供了高效且可行的解决方案。专题可以视为是一门面向所有人的通识课程。课程收益：在深入浅出的案例分享过程中，为学员解决该学什么以及该怎么学两大方面
讲师：章从大详情
提升执行力 07.07
提升执行力课程背景：再科学的战略、再完美的计划，如果没有高效的执行，那么一切也只是空谈而已。本课程基于现代心理学、行为科学、脑科学、神经科学等众多学科的最新研究成果，就如何迅速提升执行力提供了高效且可行的解决方案。专题可以视为是一门面向所有人的通识课程。课程收益：在深入浅出的案例分享过程中，为您呈现提升执行力的科学做法。本课程依托培训师多年的管理经验与培训实
讲师：章从大详情
投资赢未来 07.07
投资赢未来课程背景：怎么利用不同的投资，既保证获得稳健的收益，又保证资产的流动性？怎么利用保险投资来控制各种意外与风险？怎么通过房地产投资实现资产的保值增值？怎么通过股权投资（典型代表为购买股票）实现财富的增长？怎么基于最新的生命科学与医学研究，做好健康管理？怎么投资教育才能拥有美好的未来？本课程正是为了解决以上问题而专门研发，目的是让学员通过投资成为人生赢
讲师：章从大详情
无处不在的财务智慧 07.07
无处不在的财务智慧课程背景：无所不在的财务概念与财务智慧深刻影响了人类社会、人类文明以及人类历史的进程。本专题站在宏观与微观相互结合的视角，通过“货币”、“金融”、“金融工具”（主要为股票与债券）等视角，全面分析了财务对于人类各个方面的影响。课程的授课对象不仅仅局限于财税人员，而是我们身处当下的每个现代人。专题可以视为是一门面向所有人的财务通识课。课程收益：
讲师：章从大详情
业财融合与财务部门价值创造 07.07
业财融合与财务部门价值创造课程介绍：业财融合是最近几年财务人员热议的主要话题。如何提升企业的业财融合水平，如何通过有效的业财融合提升财务部门的价值创造能力，从而提高财务部门在企业当中的话语权？本课程正是据于以上需求而开发，旨在帮助财务高管打开业财融合的工作思路，从而真正发挥财务部门的影响力。课程目标：培训师通过参与经营决策、采购管理、生产管理、营销管理、质量
讲师：章从大详情
卓越财务人员核心技能与职业素养修炼 07.07
卓越财务人员核心技能与职业素养修炼课程背景：课程基于客户的具体实际，主要围绕财务管理、管理会计、税务管理、财务人员的职业道德与职业素养四个模块展开，旨在帮助学员提升作为财务人员的核心技能与职业素养，培养良好的行为习惯，从而帮助企业规避风险，创造价值。培训收益：寓枯燥乏味的专业课程于鲜活生动的案例之中，培训收益具体可以概括为以下几点：一、全面理解财务管理的核心
讲师：章从大详情
提升决策力 07.07
提升决策力课程背景：决策失误是最大的失误。本课程基于现代心理学、行为科学、脑科学、神经科学、经济学等众多学科的最新研究成果，就如何迅速提升决策的科学水平提供了高效且可行的解决方案。专题可以视为是一门面向所有人的通识课程。课程收益：在深入浅出的案例分享过程中，帮助学员打破决策思维误区，掌握科学决策的基本方法，提升科学决策能力。本课程依托培训师多年的管理经验与培
讲师：章从大详情
提升你的幸福感 07.07
提升你的幸福感课程背景：人生是一场时间有限的旅行，如何在有限的生命历程中体验与收获幸福，是大家普遍关注的话题。本课程基于现代心理学、行为科学、脑科学、神经科学、经济学等众多学科的最新研究成果，就如何提升幸福感提供了高效且可行的解决方案。专题可以视为是一门面向所有人的通识课程。课程收益：在深入浅出的案例分享过程中，总结获得幸福感的方法与技巧，全面提升学员的生命
讲师：章从大详情
- [潘文富] 中小企业招聘广告的内容完
- [潘文富] 优化考核方式，减少员工抵
- [潘文富] 厂家心目中的理想化经销商
- [潘文富] 经销商的产品驱动与管理驱
- [潘文富] 消费行为的背后
- [王晓楠] 辅警转正方式，定向招录成为
- [王晓楠] 西安老师招聘要求，西安各区
- [王晓楠] 西安中小学教师薪资福利待遇
- [王晓楠] 什么是备案制教师？备案制教
- [王晓楠] 2024年陕西省及西安市最
- 1社会保障基础知识(ppt) 21152
- 2安全生产事故案例分析(ppt) 20215
- 3行政专员岗位职责 19038
- 4品管部岗位职责与任职要求 16213
- 5员工守则 15453
- 6软件验收报告 15389
- 7问卷调查表(范例) 15105
- 8工资发放明细表 14545
- 9文件签收单 14189
