营业查核课程
营业查核课程详细内容
营业查核课程
<<营业查核课程>>
◆参课对象: 公司营业查核。
◆课程天数:2天
◆课程目的:
1. 确保营业单位经营的效率和效果
2. 确保营业单位财务报告的可靠性
3. 确保营业单位遵守规定
4. 确保企业资产的安全
5. 评估与防范财务风险
6. 通过营业查核发现营业单位经营异常并及时采取有效措施
◆课程效果:
1. 通过生动的案例分析帮助学员对营业查核完整的认识
2. 掌握快速诊断营业控制缺陷的方法
3. 掌握营业查核的具体实施程序以及关键操作要点
4. 掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险
5. 掌握营业查核的各种技巧
◆课程大纲:
一、营业查核内部控制概论
（一）营业查核内部控制的概念
1）内部控制的一般概念
2）内部控制的种类
3）营业查核的定位
（二）营业查核的属性
1）职责分工
2）实物接触控制
3）内部营业查核
4）充分的书面记录
5）恰当的授权
（三）营业查核的种类
1）按控制性质分
2）按控制内容分
3）按控制地位分
4）按控制功能分
5）按控制时序分
（四）营业查核控制的设计原则
1）相互牵制
2）协调配合
3）岗位匹配
4）成本效益
5）整体结构
（五）控制点与控制技巧
1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处
2）一般控制技巧
3）内部控制的局限
二、业务流程重组
（一）流程重组的症状
1）市场份额下降
2）交货期延长
3）竞争能力降低
4）生产率降低
5）客户满意度降低
6）环境剧变
（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点
1）制定重组策略
2）流程设计
3）实施
4）效果评估
（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）
1）了解市场和客户
2）制定愿景和战略
3）设计产品和服务
4）市场营销
5）生产和配送产品及提供服务
6）向客户开票收款及提供服务
7）人力资源管理
8）财务管理
（四）业务流程图
1）业务流程涉及的部门
2）工作内容及步骤
3）部门间的相互关系
4）业务文件
5）业务流程图操作手册示例
三、内部控制与营业查核实务
（一）常见的舞弊类型
1）虚报冒领
2）阴阳发票
3）无中生有
4）侵吞不报
5）模仿签字
6）假公济私
7）瞒天过海
8）里应外合
9）暗渡陈仓
10）混水摸鱼
11）偷梁换柱
12）张冠李戴
13）监守自盗
（二）营业查核内部控制的设计步骤
1）确定控制目标
2）整合控制流程
3）鉴别控制环节
4）确定控制措施
（三）营业查核内部控制实例详解
1）货币资金内控设计
2）销售与收款业务内控设计
3）预算控制制度
4）成本控制规范
（四）建立营业查核内部控制系统必须考虑的重要因素
1）控制环境
2）内部牵制
3）内部审计
4）财务内控
四、企业财务风险
（一）财务风险的一般概念
1）财务风险的概念
2）财务风险与经营风险的区别
（二）财务风险的特征
1）客观性
2）全面性
3）不确定性
4）激励性
（三）企业财务风险成因分析
1）环境影响
2）资产结构与资本结构不合理
3）财务决策失误
4）管理人员认知偏差
(四)财务风险的评估与控制
1）财务风险的评估
2）财务风险的控制与防范措施
1）分配法
2）回避法
3）转移法
4）降低法
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