《合同能源管理最新税收优惠政策解读暨2013年企业所得税汇算清缴》_杨继美_企业内训课程

《合同能源管理最新税收优惠政策解读暨2013年企业所得税汇算清缴》

培训讲师：杨继美

讲师背景：
杨继美——中税咨询集团特约实战派企业税务风险管理讲师Ø中央财经大学国际税务研究中心特约专家、中税咨询集团公司税部门经理Ø中国注册会计师、中国注册税务师、会计师，中税咨询集团特约实战派企业税务风险管理讲师Ø曾任美国内申大学大中华区太和商学院在详细>>

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《合同能源管理最新税收优惠政策解读暨2013年企业所得税汇算清缴》

《合同能源管理最新税收优惠政策解读暨2013年企业所得税汇算清缴》
高级培训班
主讲：杨继美
课程简介
尽管全国各地雾霾重重,但合同能源管理还是迎来了明媚的阳光! 2013年12月17日,
国家税务总局和国家发展改革委员会联合发布了《关于落实节能服务企业合同能源管理项
目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局
国家发展改革委公告2013年第77号)。77号公告明确了110号文件没有交代清楚的众多实
务操作层面的问题,是110号文件的配套法规。77号公告的出台,是我国合同能源管理发展
史上的又一重大里程碑,必将极大促进合同能源管理在我国的健康发展。
辉煌的2013年已经过去，该年度的企业所得税汇算清缴即将在全国各地陆续展开。7
7号公告自2013年1月1日起执行，如何将77号公告运用到2013年的企业所得税汇算清缴中
？如何把握企业所得税汇缴中的收入确认、税前扣除等具体问题？是每一个节能服务公
司都会遇到的实际问题。
培训收益
➢ 深度了解77号公告的出台背景
➢ 解读77号公告的政策亮点和政策规定
➢ 解读企业所得税汇算清缴疑难税收政策
➢ 用足国家给予的税前扣除政策
培训对象
节能服务公司的老板、财务总监、财务经理、税务经理、企业财务人员
培训形式

讲授、案例分析、分组讨论等，并辅以提问、答疑、现场咨询等互动的交流方式进行
培训大纲
1. 77号公告出台背景
1. 110号文件执行情况
2. 执行不好的原因分析
2. 77号公告亮点和政策规定
1. 加强了部门间的配合和工作协调
2. 采用的是公告而非通知的形式
3. 进一步明确了享受税收优惠政策的主体要件
4. 税收优惠期内转让的合同能源管理项目做出规定
5. 明确了固定资产计提折旧的年限
6. 明确了不同税收政策待遇项目之间的费用分摊方法
7. 对财税〔2009〕166号文件规定的节能减排技术改造项目做了扩大解释
8. 明确了企业所得税三免三减半税收优惠政策的备案管理要求
9. 明确了对享受税收优惠政策企业的监管措施
10. 引入第三方机构审核并明确其法律责任
3. 77号公告对行业发展的影响
1. 有助于落实合同能源管理的税收优惠政策
2. 有助于防范节能服务公司滥用行业税收优惠政策
3. 有助于促进合同能源管理行业健康发展
4. 企业所得税收入确认
1. 收入确认的原则和条件
2. 节能服务收入
3. 免税收入
4. 不征税收入
5. 财产转让所得
5. 税前扣除实务
1. 税前扣除的原则
2. 税前扣除的一般规定
3. 工资的税前扣除
4. 三项费用的税前扣除
5. 业务招待费
6. 广宣费
7. 公益性捐赠
8. 研发费
9. 借款利息
10. 折旧
11. 母子公司服务费
12. 财产保险费
13. 租赁费
14. 劳保费
15. 补充养老医疗保险
16. 销售佣金
17. 股权投资损失
18. 资产损失
19. 免税收入对应的费用
20. 以前年度应扣未扣指出
21. 其他扣除项目
22. 不得扣除项目
6. 所得税准则讲解
1. 资产的计税基础及暂时性差异
2. 负债的计税基础及暂时性差异
3. 递延所得税负债和递延所得税资产
4. 实例讲解

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