如何做好内部财税管理与风险把控



如何做好内部财税管理与风险把控




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|王君 |
|高级经济师 |
|总行级在职讲师 |
|总行级特约研究员 |
|中国人民大学农业与农村发展学院合作教授 |
|山东师范大学外聘硕士导师 |
|济南大学外聘硕士生导师 |
|王老师专著： |
|《云海战略》 |
|《企业战略的长生之道》 |
|《老板的财务经》 |
|《老板的营销经》 |



|一.银行报表分析与财务管理、固定资产管控与营改增变化解读 |
|、从银行会计报表中走出“误区” |六）、自助设备管控与审计分析 |
|1、资产负债表 |　　 1、审计范围 |
|2、损益表 |　　 2、审计对象基本情况说明 |
|3、现金流量表 |　　 3、审计人员及分工 |
|三张报表的核算基础是什么？ |　　 4、审计内容及方法 |
|三张表的关联与交叉分析 |　　 5、审计测试的基本步骤 |
|1、“动静”分析法 |　　 6、审计报告要求 |
|损益表+资产负债表 |　　 7、审计指导 |
|2、“关联”分析法 |　　 8、审计质量控制 |
|损益表+现金流量表 |　　 9、审计依据 |
|3、“合而为一”分析法 |　　 10、附件 |
|资产负债表+损益表+现金流量表 |七）、增值税与营业税的比较 |
|4、“盈亏”分析法 |1、计算与申报更复杂 |
|保本点+投资收益法 |2、财税管理要求更高 |
|三）、三张表合而一，分析到什么 |3、税收征管不同 |
|1）、资产负债表是家“里子”， |4、信息系统设计更复杂 |
|根据什么帐做的。 |八）、增值税的基本规定 |
|固定资产的盘查与审计分析 |提供增值电信服务、金融服务（含20|
|2）、损益表是“面子”， |16年4月30日之后的融资性售后回租 |
|根据什么帐做的 |）、现代服务和生活服务，销售土地|
|3）、现金流量表是住家过“日子”。 |使用权以外的无形资产 |
|根据什么做的 |九）、、增值税的征税方式 |
|四）、资产的核心要点与难点 |应交税金=销项税额-进项税额 |
|“报表”就是“像册”集 |增值税专用发票 |
|=照片（资产负债表）+录象（损益表|（银行将来主要的抵扣方式） |
|+现金流量表） |十）、增值税发票 |
|靠“定量+细化+计量” |1、增值税专用发票 |
|五）、固定资产的管理 |2、增值税普通发票 |
|固定资产分为13类，具体为： |3、货物运输业增值税专用发票 |
|1、营业用房 |十一）、增值税发票的开票类型 |
|2、非营业用房 |1、贷款业务 |
|3、会计机具 |2、中收业务 |
|4、机器设备 |3、金融商品转让 |
|5、自助服务设备 |4、其他 |
|6、系统计算机设备 |十二）、银行业营改增新政解读 |
|7、网络通讯设备 |金融服务”是指经营金融保险的业务 |
|8、其他电子设备 |活动 |
|9、安全保卫设备 |贷款服务 |
|10、办公家具 |直接收费金融服务 |
|11、专用运钞车 |金融商品转让业务 |
|12、公务用车 |十三）、营改增对银行机构的影响与|
|13、融资租入自助服务设备。 |应对 |
| |案例分析 |
|二、纸制票据与电子票据的操作流程与风险防控 |
|一）、票据业务的运营形式 |8、保证 |
|1、纸制票据 |（包括对出票人、承兑人、背书人的|
|2、电子票据 |保证） |
|、电子商业汇票的发展趋势 |9、提示付款 |
|1、电子银行承兑汇票 |（包括到期提示付款和逾期提示付款|
|2、电子商业承兑汇票 |） |
|电子票据趋于快速增长的发展势头 |10、追索 |
|、电子票据与纸质票据区别 |（包括再追索，类型可分为拒付追索|
|1、权利载体 |和非拒付追索） |
|2、签章形式 |九）、电子票据的特点 |
|3、传递方式 |1、电子商业汇票介质电子化，杜绝 |
|4、形式要件 |假票、“克隆”票风险 |
|5、效率成本 |2、期限延长，有利于企业短资融通 |
|6、风险控制 |，付款期限自出票日起最长为一年；|
|四）、电子票据发展的前景 |3、流通范围广，有助于全国统一票 |
|电子票据流转速度快 |据市场的形成； |
|不受地域限制 |4、增加了保证、回购式贴现等业务 |
|可跨区交换 |品种； |
|资金迅速抵用 |5、电子商业汇票也能满足集团客户“|
|可提升运用效率 |票据池”管理的需要，由财务公司承 |
|电子票据收款不会收到出票日提前或|兑电子银行承兑汇票。 |
|超后 |十）、电子票据实践中需完善的方面|
|六）、电子商业汇票系统 |1、现行的电子票据缺乏规范 |
|经中国人民银行批准建立，依托网络|客户无法掌握电子票据的真实性，一|
|和 |旦客户和银行之间发生因泄密，被盗|
|、资金清算行为等相关服务的业务处|、篡改等业务纠纷，处于被动地位。|
|理平台。 |赋予电子签名法律地位，确保电子票|
|七）、构建全国统一的票据市场 |据业务合法有效 |
|纸票操作流程带来很多风险隐患 |2、电子票据无法律保护 |
|八）、电子系统支持以下票据行为 |《票据法》未对数字签章认证的非纸质|
|1、出票（含承兑） |的电子票据的支付和结算方式所处明|
|2、转让背书 |确规定。 |
|3、贴现（包括赎回业务） |3、建立独立网上票据登记管理机构 |
|4、转贴现（包括赎回业务） |，保证网上电子票据交易的客观公正|
|5、再贴现（包括赎回业务） |性 |
|6、央行卖出商业汇票 |4、完善电子票据安全制度，维护交 |
|7、质押（包括质押解除业务） |易双方合法权益 |
| |十一）、纸制票据的各种操作风险 |
| |1、农业银行被曝出39亿元票据案 |
| |2、某银行涉案9.69亿元票据案 |
| |3、某城商行涉案7.86亿元票据案 |
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适合：银行机构行长、分管业务主管相关岗位员工等


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