《深度解析“营改增”后企业纳税实务与税收筹划点》

深度解析“营改增”后企业纳税实务与税收筹划点

课程背景：
营改增后，大量的补充公告与新兴业务，让财务人员在业务操作中很是“苦恼”，很多规
定还没有领悟过来，却又出了新的规定，企业要适应市场的变化，同时也不能懈怠税收
规定的运用，如果不能及时的掌握财税相关政策，可能企业失去的不仅仅是金钱，还有
可能滋生纳税风险，同样的收税政策，不同的处理方式、不同的业务流程都会产生出不
同的税收负担。
➢ 营改增的政策，你真的懂了吗？
➢ 各项计税方法，你都掌握了吗？
➢ 不同业务，税率有什么差异呢？
➢ 会计处理，又有什么新变化呢？
➢ 发票的管理，还和以前一样吗？
➢ 税收缴纳，还存在筹划空间吗？

课程收益：
本课程将对营改增后，政策的解析、行业的运用、难点的剖析、发票的开具、税收的筹
划等方面，进行了全面、详细的讲解，通过“实操案例”的形式辅导营改增后，企业的纳
税实务与核算方式，让学员既学既用，全面深入的研究，简洁易懂的讲解，让纳税不再
成为问题。
通过本课程的学习，能够让学员，对营改增有一个全新的认识。
➢ 全面的了解营改增，避免所处理行业接触的单一性；
➢ 对不同的计税方法有一个深入的了解与掌握；
➢ 对营改增不同计税方法下，税款的缴纳有一个清晰的认识；
➢ 全面掌握营改增后的增值税会计处理核算；
➢ 掌握营改增后“最严”发票管理规定，如何应对；
➢ 根据所处行业掌握纳税筹划的思路与方法的运用；

授课天数：2-3天，6小时/天
授课对象：财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等
授课方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

课程目录：
第一部分：营改增政策概况
一、营改增的背景及对企业的影响
二、营改增最新基本政策讲解及运用
第二部分：营改增纳税实务
一、营改增税率及税额具体计算方法
二、建筑业纳税实务与业务操作
三、房地产业纳税实务与业务操作
四、生活服务业纳税实务与业务操作
第三部分：营改增规范提升
一、增值税会计处理规定及实务操作
二、增值税发票开具与使用规范
第四部分：营改增纳税筹划
一、增值税特殊业务解析与处理
二、营改增后，增值税纳税筹划点

课程大纲
第一部分：营改增政策概况
一、营改增的背景及对企业的影响
1.营改增到底是怎么一回事？
案例：从“好食上餐饮”的纳税，看营改增
2.增值税的发展及有何基本特点？
1）不同阶段，增值税的特点
2）不同阶段下的增值税，如何处理
案例：从嘉成公司在2008年、2009年、2013年，购固定资产怎么抵扣，分析增值税特点
。
3.营改增环境下的企业税负究竟是增还是减？
1）什么情况下企业的税负会降
2）什么情况下企业的税负会升
案例：某KTV营改增前后，税负比较
案例：某建筑公司营改增前后，税负比较
4.营改增对企业财务管理将带来哪些影响？
1）对财务核算带来的影响
2）对财务人员综合素质要求带来的影响
3）对企业经营经营成果带来的影响

二、营改增最新基本政策讲解及运用
1.营改增的发展及涵盖企业的范围有何讲究？
1）营改增持续了多久？
2）营改增最难处理的问题是什么？
3）营业增都涵盖了那些行业
2.销售无形资产都包含哪些业务及政策？
1）技术的确认与范围（如：专利技术和非专利技术）
2）自然资源使用权的确认与范围（如：土地使用权）
3）其他权益性无形资产（如：经销权、分销权、代理权）
3.销售不动产都包含哪些业务及政策？
1）建筑物的确认与范围（如：住宅、办公楼）
2）构筑物的确认与范围（如：道路、桥梁）
4.销售服务都包含哪些业务及政策？
1）销售服务的确认与范围（如：交通运输服务、建筑服务）
2）在业务范围确认上都有哪些疑难问题？

第二部分：营改增纳税实务
一、营改增税率及税额具体计算方法
1.企业纳税人身份确认有何具体规定？
1）不同行业一般纳税人认定标准
2）未达到标准，怎么认定这一般纳税人
案例：某建筑公司什么情况下需要认定为一般纳税人
2.不同纳税人身份有何优势与劣势？
1）一般纳税人，在纳税管理中的优势与劣势
2）小规模纳税人，在纳税管理中的优势与劣势
3.营改增前后，企业适用税率政策有何差异？
1）增值税与营业税的税率差异
2）营改增过渡期的税率差异
3）计税方法不同的税率差异
4）纳税人身份不同的税率差异
案例：嘉诚公司不同业务营改增前后，税率的差异
4.什么是一般计税方法，什么情况运用？
1）一般计税方法下，企业如何纳税
2）不同行业，一般计税方法的纳税差异
案例：嘉诚建筑，新项目如何纳税
5.什么是简易计税方法，什么情况运用？
1）简易计税方法下，企业如何纳税
2）不同行业，简易计税方法的纳税差异
6.什么是差额计税方法，什么情况运用？
1）差额计税方法下，企业如何纳税
2）不同行业，差额计税方法的纳税差异
案例：同程旅游，营改增后，如何纳税

二、建筑业纳税实务与业务操作
1.建筑业纳税义务发生时间是如何规定的？
1）跨年度工程如何纳税？
2）预收款如何纳税？
3）质保金如何纳税？
4）合同签订对税收缴纳的影响
案例：嘉诚建筑收到进场费，怎么纳税
2.不同情况下，计税方法应如何选择？
1）清包工、甲供、老项目，如何界定？
2）清包工、甲供、老项目，如何选择计税方法？
3.一般计税方法下如何进行纳税与核算？
1）一般计税方法下，如何纳税？
2）税款预缴，有何特殊要求？
4.简易计税方法下如何进行纳税与核算？
1）简易计税方法下，如何纳税？
2）税款预缴，有何特殊要求？
5.项目挂靠方式，有何特殊规定与要求？
1）哪种组织架构下，可以挂靠
2）不符合规定的挂靠，有何纳税风险
案例：建工集团承担项目给子公司施工，算不算挂靠
6.工程项目招投标，营改增前后有何区别？
1）增值税模式下，工程造成如何确定
2）招、投标预算编制，哪些税率值得关注
案例：嘉达工程不同预算方式，不同报价

三、房地产业纳税实务与业务操作
1.房地产业纳税义务发生时间是如何规定的？
1）预收款如何确认纳税义务发生时间
2）首付款如何确认纳税义务发生时间
3）按揭款如何确认纳税义务发生时间
案例：嘉诚房地产公司增值税增值税纳税义务发生时间
2.不同情况下，计税方法应如何选择？
1）老项目如何判定
2）不同经营模式下如何选择计税方法
3.一般计税方法下如何进行纳税与核算？
1）如何预缴税款
2）如何确认纳税
4.简易计税方法下如何进行纳税与核算？
5.房地产项目扣除土地价款时有何规定与要求？
1）哪些支出属于土地价款
2）土地价款纳税时，如扣除
案例：嘉诚房地产公司增值税缴纳，土地价款怎么扣除
6.房地产项目增值税业务有何特殊规定？
1）精装房如何缴纳增值税
2）购房送家电，如何缴纳增值税

四、生活服务业纳税实务与业务操作
1.餐饮业增值税缴纳与业务处理
1）农产品，如何抵扣增值税
2）外卖、销售农产品，如何纳税
案例：好食上餐饮，美团外卖怎么缴税
2.酒店业增值税缴纳与业务处理
1）出租会议场所，如何纳税
2）陈列商品，如何纳税
3.不动产租赁相关税收缴纳与业务处理
1）出租土地，如何纳税
2）出租住房，如何纳税
3）出租商铺，如何纳税
4.旅游业增值税缴纳与业务处理
1）如何差额纳税
2）没有发票如何税前扣除
5.劳务派遣增值税缴纳与业务处理
1）如何差额纳税
2）如何选择纳税方式
6.物业服务增值税缴纳与业务处理
1）代收水电费，如何纳税
2）给业主装修，如何纳税
案例：嘉诚物业，给业主房屋小面积装修，如何纳税
7.咨询鉴证增值税缴纳与业务处理
1）如何差额纳税
2）如何开具发票

第三部分：营改增规范提升
一、增值税会计处理规定及实务操作
1.最新增值税会计科目是如何设置的？
1）应交税费科目有何变化
2）应交税费科目前后有何差异
3）应交税费科目如何衔接
2.各会计科目核算内容是如何规定的？
1）应交税费各科目核算内容的运用
2）税金及附加科目核算内容的运用
3.一般纳税人不同增值税业务如何进行会计处理？
案例解析：增值税会计处理
4.小规模纳税人不同增值税业务如何进行会计处理？
案例解析：增值税会计处理
5.税务稽查与税款补缴，如何进行会计处理？

二、增值税发票开具与使用规范
1.增值税发票的开具有何新的要求与规定？
1）发票开具内容有何规定
2）不符合规定开票，有何影响
2.增值税发票都有哪些种类？如何使用？
1）专用发票有哪些种类
2）普通发票有哪些种类
3）各类发票如何填开
案例：某4S店，维修车辆，发票开车牌还是个人
3.增值税红字发票，如何申请、如何开具？
1）什么情况 下销售方申请开具红字发票
2）什么情况 下购买方申请开具红字发票
4.增值税发票如何作废？如何挂失？
1）符合什么条件，才可以作废已开发票
2）发票丢失后，如何挂失
5.增值税发票盖章有何具体要求与规定？
1）自开发票如何盖章
2）代开发票如何盖章

第四部分：营改增纳税筹划
一、增值税特殊业务解析与处理
1.混合销售、视同销售、兼营销售有何区别？
1）混合销售、视同销售、兼营销售如何界定
2）不同销售方式，合同如何签订
2.哪些业务，取得增值税专用发票也不得抵扣？
1）职工福利发票
2）简易计税项目
3.哪些业务，增值税普通发票也可以抵扣？
1）车辆通行费
2）进出口完税凭证
案例：美达公司，取得高速通行费发票，怎么抵扣
4.哪些业务，不得开具增值税专用发票？
1）免税项目
2）差额开票
5.固定资产销售，如何纳税？如何开票？
1）不同时段的固定资产销售，有何区别
2）享受优惠税率的销售，如何开票
案例：美达公司，销售2012年的汽车，如何缴税

二、营改增后，增值税纳税筹划点
1.营改增背景下，如何把控税收筹划思路？
1）利用纳税人身份筹划
2）利用递延纳税筹划
3）利用税率差异筹划
4）利用税收优惠筹划
5）利用行业特性筹划
2.如何通过纳税人身份选择进行纳税筹划？
1）如何找一般纳税人与小规模纳税人纳税临界点
2）什么情况下选择一般纳税人对企业有利
案例：美达公司，注册后如何选择企业身份
3.如何通过资产“混用”达到筹划的目的？
1）如何利用“混用”政策，使进项能够抵扣
2）什么情况下选择一般纳税人对企业有利
4.如何利用50%的政策杠杆，获得纳税时间价值？
1）如何让延期抵扣变成一次性抵扣
5.如何优化业务方式，达到税收抵扣的目的？
1）如何让旅客服务，变成动产租赁
2）让费用支出，不得抵扣变成可以抵扣
6.如何通过选择计税方式，实现税负最低的目的？
1）建筑业如何选择计税方法，实现税负最低
2）劳务派遣，如何选择计税方法，实现税负最低
案例：嘉诚建筑公司，什么情况下选择一般计税方法
7.如何通过改变合同签订条款，实现税负最低的目的？
1）付款条件如何签订
2）服务项目如何签订
8.如何利用税收优惠实现纳税筹划的目的？
1）税收优惠政策梳理
2）税收优惠政策运用

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