非财务经理的财务管理 (2)

非财务经理的财务管理
（主讲：谢丽）

课程背景：
衡量一个企业好坏有三个方面：产品/服务、运营效率、财力，但企业管理人员因为
不懂财务管理，往往只关注到产品/服务，这就导致企业容易陷入销售在增长但企业不赚
钱；或者企业虽然赚钱但资金很紧张的局面，这种情况反过来又会对产品/服务造成不利
影响，严重影响企业价值提升。企业的价值=产品*效率*财力，效率和财力的提升是财务
管理的核心，企业管理人员如果懂财务管理，将会在极大程度上助力企业的成长，为企
业创造更大的价值，实现企业价值最大化的管理目标。
课程收益：
▲ 熟练运用三张财务报表，了解杜邦分析法，并深刻认识ROE构成
▲ 学会从财务报表和数据中分析衡量企业的产品/服务、运营效率、财力
▲ 充分理解企业的五力模型
▲ 运用财务思维解读企业运作，从财务角度对经营决策进行有效评估
▲ 掌握企业（部门）目标制定及计划实施；
▲ 提升企业管理者的成本管理意识
▲ 提升企业管理的运营效率管理意识
▲ 提升企业管理的战略管理意识


课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业中高层管理人员、核心销售和技术人员
课程方式：讲师讲授 + 数据分析+ 案例研讨 +讲师点评 + 现场咨询与辅导

课程大纲
案例导入：行业的背景分析
第一讲：正确切入财务报表的前提：背景和未来
哈佛财务分析框架
战略分析
会计分析
财务分析
前景分析
行业背景和企业战略分析
1. PEST分析
2. 行业分析和行业趋势
3. 企业定位和核心竞争力
4. 企业的总体战略、业务单元战略、职能战略匹配
5. 财务指标与战略匹配性分析
案例分析：行业不同战略上市公司分析
小组讨论：公司所在行业的背景分析和战略讨论
二、企业会计分析
1. 分析企业关健会计政策和会计估计合理性
2. 识别企业会计政策和会计估计对企业会计信息的影响程度
3. 识别企业关联交易对会计信息的影响程度
4. 识别异常利润和虚拟资产
5. 从会所的更换和审计意见中识别会计信息的失真程度
案例分析：行业企业会计政策分析

第二讲：财务报表解读和分析：数字背后的业务呈现
一、三大报表的整体解读
1. 资产负债表：企业的“底子”
2. 利润表：企业的“面子”
3. 现金流量表：企业的“日子”
4. 不同周期三大表的特征
二、资产负债表的核心项目与管理困惑
1. 货币资金：循环后的增值
2. 应收账款：盈利性亏损的祸根
3. 存货：及时供应的难题
4. 固定资产：短融长投的诱惑
5. 资产规模：做大做强与资金投入
6. 负债率：财务杠杆与风险
7. 产品成本：基于流程的控制
三、通过利润表洞悉企业经营状况
1. 从企业收入洞悉企业的经营状况
2. 从成本控制洞悉企业的经营状况
3. 从毛利率洞悉企业的经营状况
4. 从销售费用洞悉企业的经营状况
5. 从管理费用洞悉企业的经营状况
6. 从研发费用洞悉企业的经营状况
7. 从净利润洞悉企业的经营状况
四、如何通过现金流量表洞悉企业的风险
1. 经营性现金流量质量分析
2. 操纵可能及常见粉饰手段
3、投资性现金流量解读与分析
4、融资性现金流量解读与分析
5、企业现金流综合分析
五、通过财务比率透视企业经营状况
1. 偿债能力
2. 营运能力
3. 盈利能力
4. 发展能力
案例分析：行业财务报表解读和分析
小组讨论：公司财务报表的解读和各项能力分析

第三讲：成本控制管理：成本控制
常见的成本概念
变动成本和固定成本和经营杠杆的关系
料、工、费构成
成本战略：低成本、差异化、聚焦、蓝海
成本管控的六大误区
顾此失彼
秋后算帐
依赖财务
不能持续
忽视供应商
追求时髦
比较好的成本计算和成本控制方法
标准成本法
作业成本法
成本控制的主要途径和方法
企业价值链管理和流程再造
企业运营各个环节的成本控制
本量利分析和盈亏平衡
盈亏平衡计算分析：保本量、保利量
产品成本和定价分析：成本定价法、价值定价法
案例分析
第四讲：资产周转管理：运营效率
一、应收帐款管理
1. 应收帐款的日常管理
1）客户信用管理
2）合同规范管理
3）赊销额度管理
4）帐款追踪管理（帐龄分析，定期跟催）
5）帐款与业务人员效挂勾
2. 应收帐款的风险管理
1）制定应收帐款风险管理制度和策略
2）应收帐款进行结构性分析
3) 对重大客户定期做风险预判
二、存货管理
1. 建立存货风险预警机制
2. 从战略高度综合采购成本建立完善的备货机制
3. 优化供应链，建立协同机制
4. 定期分析库存结构，将库存管理列入相关部门考评指标
第五讲：财务战略选择：偿债能力
财务战略的概念和内容
1. 概念
2. 筹资战略管理
1）资本结构决策（核心）
2）筹资来源决策
3）股利分配决策
3. 财务战略选择
1）基于产品生命周期的财务战略选择
2）基于创造价值或增长率的财务战略选择


课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

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