企业税务稽查应对与税企高效务实沟通方法课钢

企业税务稽查应对与税企高效务实沟通方法
【课程背景】
2017年，史无前例的“税务稽查风暴”开始了！
2017年1月3日，国家税务总局出台《全国税务稽查规范》，对2017年的税务稽查工作进行了总体的安排和部署。2017年2月13日，国家税务总局稽查局印发了《2017年税务稽查重点工作安排》的通知，国税、地税全面出动，撸胳膊挽袖子对税务违法行为进行严厉的打击，结合“金税三期”大数据系统的强大功能，触碰政策红线的企业在劫难逃！不得不说，这次税务总局税务稽查的效率非常之高，还没出正月，就已经开展霹雳行动了。企业可要小心喽，2017年税务稽查重点工作安排的主要内容：
一、出口骗退税的企业要小心了。随着我国对外贸易下行压力加大，利用高价值、高退税率的商品骗取退税等违法行为呈高发态势。目前，已启动国税、公安、海关、人民银行四部门联合预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。
二、绝不能碰撞虚开增值税发票的“高压线”。大部分企业接受虚开增值税发票包括3种情形：
  1、向甲方购物，通过甲方介绍或者同意甲方的安排，接受乙方开具的发票；（接受第三方开票）；
2、购买甲商品，开具乙商品的发票；（改变商品名称开票）；
3、没有购物，直接买发票。（完全虚开发票）。
“金税三期”风控系统对开票企业开票情况、受票企业进2项抵扣情况进行自动筛查，能够比对贸易公司“进项品名”与“销项品名”是否一致，开票与抵扣是否正常，与企业实际生产经营能力是否配比，开票金额增长是否异常，金额波动是否异常，等等。发现异常，就下发“黑名单”通知当地税局检查、核实。
三、发票违法行为将严打。卖发票的小贩，买发票的老板都成为严打对象。现在开具的每一张发票上都有数据签名，税局都会进行验证，并且启用新大数据系统后，发票的存根联和抵扣联均存放在后台数据库中，方便购销方票面信息的双向比对，从根源上杜绝了发票违法的行为。
2016年12月国家税务总局出台了76号公告，明确提出买增值税专用发票的企业只要是被税务风险识别出来，必须进行进项税转出并需要补缴滞纳金，买发票的企业哭晕在厕所。
四、企业所得税和个人所得税稽查风暴。“营改增”新政不断，开启了增值税的大时代，让每一个经济细胞都受益，也影响每一个税务处理，对于企业所得税也有“牵一发而动全身”之势，汇算清缴想必也深受其“害”。税务实名制，企业和财务责任人风险加大，种种变革、新政，让企业分分钟被约谈、稽查。2017年纳税人是第一次在金税三期系统上开展企业所得税年度纳税申报，稍有不慎就会引发税务稽查风暴。
企业高管、演艺明星都是高收入的代名词，面对高达45%的个人所得税，最容易逃税漏税。众所周知，营改增后，个税成为地税核心税种，加强此类业务税务稽查势在必然，提醒高收入群体提早做好相关税收筹划。
五、实行税务稽查对象和稽查人员的“双随机一公开”摇号稽查制度。税务稽查对象的选取不再“任性”，既要摇稽查对象，也要摇稽查人员，企业以熟人解决纳税问题的渠道堵死！但是企业也要随时做好被稽查的准备。以往税务检查选案大多是尽量选取涉税金额大的企业，这样的方法就无法消除人为因素，确定的稽查对象集中在涉税大户，这就给大家造成一个错误的认识：稽查只查大企业，小企业纳税少没人查。使用摇号方式，每个纳税企业都有可能被抽查到，所以在制度上实现了公平，也避免税务稽查程序中的腐败。
六、国地税联合稽查+双随机工作平台+联合惩戒+黑名单+稽查大数据让涉税违法无处循行，对财务人也影响巨大。税务总局一波波大招，让纳税人噤若寒蝉。不过小编也非常理解，李总理宣布营改增要减税五千亿可不是白白流失五千亿，俗话说，失之东隅收之桑榆。为了弥补这“五千亿”的亏空，必须要想方设法，又要名正言顺要回来才行，所谓“税务一出手，绝对不空手”。
注意啦！9类重点检查企业：
全面营改增后，包括房地产、建筑业、金融、生活服务业全面实行增值税，四大行业不仅数量巨大，税务征管难度大，同时也是发票等涉税问题最为突出的行业，目前各地税务机关根据国税总局要求、纳税评估系统确定了营改增高风险企业名单，本轮重点稽查的企业包括以下9类：
1.代开发票规模异常企业。即营改增后代开超过一定金额（如已超过一般纳税人标准）的企业，特别是明显超过营改增前经营规模的企业。
2.自开发票金额异常企业。即原地税长期零申报或非正常企业，营改增后销售额变动异常，在短时期内开票金额巨大。
3.接受代开发票金额异常企业。即接受代开发票规模超过一定标准的企业。
4.代开“劳务派遣费”金额巨大并超过增值税一般纳税人标准的大学、人才服务公司、投资公司、各类技术服务部等企业。
5.收入成本配比异常的房地产企业。即成本占收入比重超同行业比重较多的房地产企业。
6.住宿餐饮比率明显超同期或入住率明显异常的酒店（饭店）。
7.接受发票金额异常的保险企业。
8.具备以下特征的生活服务企业：一是成立时间短，成立时间多在半年以内，但营业规模迅速扩大；二是税务登记信息雷同，企业法人、财务人员、办税人员多为同一人；三是登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营；四是多户企业登记法人为同一人，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号；五是每月申领的发票金额恰好在小微企业优惠免税范围内，明显难以满足正常的经营需要。
9.进、销项发票与2016年税务总局下发的虚开案源企业相关联的营改增企业。
这次“税务稽查风暴”对大家影响之大，可以说是史无前例！毫无疑问，2017年，广大纳税人企业将面临巨大的税务稽查风险！
本次培训课程，将全面剖析2017年税务稽查工作的重点，深刻揭示税务稽查风险防范的方法和技巧，使您未雨绸缪防患未然，成功应对稽查风险!
Ø 稽查,是高悬企业头顶的利剑！
Ø 应对,是打造抵御风险的盾牌！
Ø 博弈,是内外兼修的长期较量！
本课程不说教,不空谈,一针见血，带给您最务实的头脑风暴！
无论您是公司财务，还是财务领导，甚至老板，您都一定会与税务局打交道！您能游刃有余吗？面对税务稽查的不确定性与政策模糊点，你能从容应对吗？面对税务难题，你能正确选择危机公关方法，绝处逢生、柳暗花明吗？学会如何与税务打交道，做到即坚持原则，又能得到税务人员的理解，这才是我们所期望的。  
本课程通过真实的稽查案例。一方面使财务工作者了解税务稽查的办案过程及检查方法。另一方面从财务处理角度出发并结合新的税收政策，针对企业常见的财务处理中存在的涉税问题提出建议，以提高财务人员的职业判断能力及实践操作能力，建立和谐的征纳关系。
【课程大纲】        
第一部分：企业财税重大差异协同管理的内涵和目标      
（一）协同管理的内涵（坚持“做账是有风险的”理念）              
（二）协同管理目标 （会计与税务的协同管理就是要实现“不多缴税”、“不早缴税”和“合法合理纳税”）
（三）不同会计准则下的财税处理差异
（四）营业税金及附加科目没了，增值税核算及账务处理有新变化
（五）营改增后合同签订注意事项
    (六)留抵发票与滞留发票的税务风险
（七）营改增后实务问题解答
 第二部分：集团公司与各分子公司的涉税筹划
一、实行注册资本认缴登记制
1、实行注册资本认缴登记制（抽逃资金的风险）
2、企业信息公示制度改革对多套报表的影响
3、注册资本认缴制度账务处理、涉税事项（案例分析）
二、筹建活动中的账务处理与税务处理
1、注册时就要考虑的税收问题
2、子公司、分支机构的设立选择
3、在关联关系上的区别
4、分支机构的选择
5、分公司与子公司的优劣分析
6、现行税法下可以考虑设立如下子公司（实际案例分析）
   第三部分：企业税务管理及涉税风险点
（实务中如何做好内部风险控制，规避税务风险）
一、各种常见费用发票等涉税问题分析
（一）管理费用核算技巧
1、业务招待费等涉税问题分析
2、公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?
3、公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？
4、差旅费还是交际应酬费
5、会议费还是业务招待费
 6、福利费没有合法凭证是否可以列支？
7、福利费不是什么费用都可以列支的
8、会议费税前扣除要求
9、劳动保护费涉税问题解析
（二）销售费用核算技巧
1、广告费用的税前扣除条件
2、广告费用的票据形式
  第四部分：借款的税务处理（如何规避非法集资和高额借贷风险）
1、借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整
2、借款费用（利息支出）的基本规定关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制
3、企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？
4、关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题
5、出资未到位的利息的税前扣除问题 （认缴制下存在的实际问题）
6、支付利息应取得发票的问题
7、非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2：1（案例）
8、关联企业间业务往来发生借款坏账损失如何扣除？
9、统借统还业务的相关处理
10、营改增下统借统还的增值税处理
11、营改增，税务规则变了，下属经营企业要变，集团企业更要变
 第五部分营改增后纳税评估及税务稽查实务
1、金税三期的功能
2、金税三期中对于财务报表数据预警
3、税务总局下发增值税风险疑点
4、在采购环节中的处理技巧与操作实务
5、还敢零申报，税务查的就是你
6、2017年税务稽查的10个重点方向
7、2017年税务稽查重点工作安排
8、税务稽查六个切入点
9、如何写纳税自查评估报告？
结束前：互动交流与问题解答

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